Fuentes del Derecho Tributario: Aprende las Normas y Leyes Fiscales en España

Question 1

¡Según el principio de legalidad tributaria, los tributos solo pueden establecerse mediante:

Accepted Answer

Ley.

Answer

Decreto-ley.

Answer

Orden ministerial.

Question 2

¿Cuál de las siguientes NO es una fuente del Derecho Tributario español?

Accepted Answer

La costumbre.

Answer

Los reglamentos.

Answer

La Constitución.

Answer

Las leyes.

Question 3

El principio de jerarquía normativa establece que:

Accepted Answer

Las normas de rango inferior no pueden contradecir a las de rango superior.

Answer

Las normas de rango superior no pueden contradecir a las de rango inferior.

Answer

Todas las normas tienen el mismo rango jerárquico.

Question 4

El principio de retroactividad de las normas tributarias:

Accepted Answer

Solo se aplica a las normas favorables para el contribuyente.

Answer

Se aplica a todas las normas tributarias, tanto favorables como desfavorables.

Answer

No se aplica a ninguna norma tributaria.

Question 5

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la analogía en el Derecho Tributario es correcta?

Accepted Answer

Puede aplicarse tanto para ampliar como para restringir el ámbito de aplicación de una norma.

Answer

Solo puede aplicarse para restringir el ámbito de aplicación de una norma.

Answer

Solo puede aplicarse para ampliar el ámbito de aplicación de una norma.

Question 6

El principio de igualdad ante la ley tributaria implica que:

Accepted Answer

Todos los ciudadanos deben contribuir al sostenimiento de los gastos públicos en función de su capacidad económica.

Answer

Todos los ciudadanos deben pagar los mismos impuestos, independientemente de su capacidad económica.

Question 7

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el principio de no confiscatoriedad es correcta?

Accepted Answer

Impide que el Estado imponga tributos que supongan una carga excesiva para los contribuyentes.

Answer

Solo se aplica a los impuestos directos.

Answer

No se aplica a los impuestos indirectos.

Question 8

El principio de seguridad jurídica en el ámbito tributario implica que:

Accepted Answer

Los contribuyentes deben conocer con antelación las normas tributarias aplicables.

Answer

Las normas tributarias pueden modificarse retroactivamente.

Answer

Los contribuyentes no tienen derecho a recibir información sobre las normas tributarias aplicables.

Question 9

Dentro del ordenamiento jurídico español, ¿cuál de las siguientes fuentes del Derecho Tributario tiene menor rango jerárquico?

Accepted Answer

Órdenes ministeriales

Answer

Constitución Española

Answer

Reglamento

Answer

Ley General Tributaria

Question 10

Identifique la fuente del Derecho Tributario español que regula el Impuesto sobre Sociedades.

Accepted Answer

Ley del Impuesto sobre Sociedades

Answer

Código Civil

Answer

Código Penal

Answer

Constitución Española

Question 11

¿Cuál de las siguientes opciones es un ejemplo de fuente de Derecho Tributario internacional?

Accepted Answer

Convenios para evitar la doble imposición

Answer

Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido

Answer

Órdenes ministeriales sobre gestión tributaria

Answer

Ley General Tributaria

Question 12

Indique la fuente del Derecho Tributario español que establece el principio de capacidad económica.

Accepted Answer

Constitución Española

Answer

Ley General Tributaria

Answer

Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Question 13

¿Cuál de las siguientes fuentes del Derecho Tributario español tiene carácter supletorio?

Accepted Answer

Costumbre

Answer

Ley General Tributaria

Answer

Reglamento

Answer

Constitución Española

Question 14

Identifique la fuente del Derecho Tributario español que regula el procedimiento de gestión e inspección tributaria.

Accepted Answer

Ley General Tributaria

Answer

Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Answer

Código Penal

Answer

Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido

Question 15

Mencione una ventaja de utilizar MCQs en la evaluación del aprendizaje en Derecho Tributario.

Accepted Answer

Permiten evaluar un número significativo de conceptos en poco tiempo.

Answer

Dificultan la detección de errores conceptuales.

Answer

Promueven únicamente el aprendizaje memorístico.

Question 16

Según la Constitución Española, ¿quién ostenta la capacidad normativa tributaria?

Accepted Answer

Cortes Generales

Answer

Comunidades Autónomas

Answer

Gobierno

Answer

Ayuntamientos

Question 17

El principio de irretroactividad de las normas tributarias implica que:

Accepted Answer

No pueden desplegar efectos sobre hechos ocurridos antes de su entrada en vigor

Answer

Deben aplicarse a todos los hechos ocurridos desde su entrada en vigor

Answer

Pueden aplicarse retroactivamente si la ley lo prevé expresamente

Question 18

¿Cuál de las siguientes normas NO es una fuente del Derecho Tributario español?

Accepted Answer

Código Penal

Answer

Constitución Española

Answer

Ley General Tributaria

Answer

Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Question 19

La jerarquía de las normas del Derecho Tributario español se establece de mayor a menor importancia de la siguiente manera:

Accepted Answer

Constitución Española > Leyes orgánicas > Leyes ordinarias > Reglamentos

Answer

Reglamentos > Leyes ordinarias > Leyes orgánicas > Constitución Española

Answer

Leyes ordinarias > Reglamentos > Leyes orgánicas > Constitución Española

Question 20

¿Cuál de las siguientes normas contiene los principios generales del sistema tributario español?

Accepted Answer

Ley General Tributaria

Answer

Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido

Answer

Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Answer

Constitución Española

Question 21

La costumbre como fuente del Derecho Tributario es:

Accepted Answer

Una práctica repetida y uniforme que no está regulada por ninguna norma escrita

Answer

Una norma interpretativa que aclara el significado de una norma escrita

Answer

Una norma escrita que ha sido aprobada por el Parlamento

Question 22

La interpretación de las normas tributarias corresponde:

Accepted Answer

A la Administración tributaria y a los tribunales

Answer

A la Administración tributaria, a los tribunales y a los sujetos pasivos

Answer

Sólo a los tribunales

Answer

Sólo a la Administración tributaria

Question 23

¿Cuál de las siguientes fuentes del Derecho Tributario es de carácter supletorio?

Accepted Answer

Los principios generales del Derecho

Answer

La Ley General Tributaria

Answer

El Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Question 24

El Derecho Tributario europeo:

Accepted Answer

Regula los tributos de la Unión Europea y sus Estados miembros

Answer

Regula sólo los tributos de los Estados miembros de la Unión Europea

Answer

Regula sólo los tributos de la Unión Europea

Question 25

¿Cuáles de las siguientes son fuentes formales del Derecho Tributario?

Accepted Answer

Ley, Reglamento y Tratados Internacionales

Answer

Costumbre

Answer

Jurisprudencia

Answer

Principios generales del derecho

Question 26

El principio de legalidad tributaria establece que:

Accepted Answer

Los tributos solo pueden ser establecidos por una ley

Answer

El Estado puede recaudar tributos sin autorización legislativa

Answer

Los ciudadanos tienen derecho a una exención de impuestos

Answer

La interpretación de las normas tributarias corresponde únicamente a la Administración tributaria

Question 27

La jurisprudencia en el Derecho Tributario:

Accepted Answer

Tiene un carácter interpretativo y complementario, y no vincula a la Administración tributaria

Answer

Únicamente puede aplicarse en materia penal

Answer

Es una fuente primaria, equivalente a la ley

Answer

Vincula a todos los órganos de la Administración tributaria

Question 28

La Constitución Española:

Accepted Answer

Es la norma suprema del ordenamiento jurídico y contiene principios fundamentales que condicionan el Derecho Tributario

Answer

Regula únicamente los tributos estatales

Answer

No tiene relación con el Derecho Tributario

Question 29

La doctrina tributaria:

Accepted Answer

Proporciona una interpretación autorizada de las normas tributarias, pero no es vinculante

Answer

Solo puede emitirse por catedráticos de universidad

Answer

Es vinculante para los órganos de la Administración tributaria

Question 30

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la legislación tributaria es correcta?

Accepted Answer

Es de interpretación estricta y no se aplica retroactivamente

Answer

Es siempre potestativa

Answer

No puede modificarse por la vía reglamentaria

Answer

Se aplica retroactivamente

Question 31

Según la jerarquía normativa del Derecho Tributario español, ¿qué norma tiene un rango superior?

Accepted Answer

Constitución Española

Answer

Ley General Tributaria

Answer

Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Answer

Directiva de la Unión Europea sobre el IVA

Question 32

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los principios generales del Derecho Tributario es correcta?

Accepted Answer

Son principios que inspiran el ordenamiento tributario sin tener una regulación específica

Answer

Son principios jurídicos recogidos en el Código Civil

Answer

Son principios tributarios establecidos en la Ley General Tributaria

Answer

Son principios constitucionales que regulan directamente el ámbito tributario

Question 33

¿Qué rango normativo tiene la Ley General Tributaria?

Accepted Answer

Legal

Answer

Reglamentario

Answer

Básico

Answer

Constitucional

Question 34

¿Cuál es el rango normativo del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?

Accepted Answer

Reglamentario

Answer

Legal

Answer

Constitucional

Answer

Básico

Question 35

¿Qué efecto jurídico tiene la doctrina administrativa en el Derecho Tributario?

Accepted Answer

Es vinculante para los órganos administrativos

Answer

Es vinculante para los tribunales

Answer

Solo es vinculante si es aprobada por el Gobierno

Answer

No es vinculante para nadie

Question 36

De acuerdo con el artículo 31 de la Constitución Española, ¿qué tipo de tributo tiene como objetivo distribuir la riqueza y colaborar en el cumplimiento de los fines sociales del Estado?

Accepted Answer

Tributos progresivos

Answer

Tributos proporcionales

Answer

Tributos regresivos

Answer

Impuestos especiales

Question 37

Si surge un conflicto entre una Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y un Tratado Internacional ratificado por España, ¿cuál de ellos prevalece?

Accepted Answer

El Tratado Internacional

Answer

Depende de la fecha de entrada en vigor de cada norma

Answer

Ambas normas tienen la misma fuerza

Answer

La Ley del IVA

Question 38

¿Qué norma establece el procedimiento para la gestión e inspección de los tributos?

Accepted Answer

Ley General Tributaria

Answer

Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Answer

Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo

Answer

Ley del Impuesto sobre Sociedades

Question 39

Un contribuyente consulta a la Agencia Tributaria para que interprete una norma fiscal. ¿Qué fuente del Derecho Tributario se genera en este caso?

Accepted Answer

Doctrina administrativa

Answer

Costumbre

Answer

Jurisprudencia

Answer

Principios generales del Derecho

Question 40

El Tribunal Supremo dicta una sentencia interpretando una norma del Impuesto sobre el Valor Añadido. ¿Qué tipo de fuente del Derecho Tributario se está utilizando?

Accepted Answer

Jurisprudencia

Answer

Principios generales del Derecho

Answer

Doctrina administrativa

Answer

Legislación

Question 41

La Ley General Tributaria establece un principio de interpretación de las normas fiscales basado en la búsqueda de la justicia y la equidad. ¿Cómo se denomina este principio?

Accepted Answer

Principio de justicia tributaria

Answer

Principio de capacidad contributiva

Answer

Principio de legalidad tributaria

Answer

Principio de reserva de ley

Question 42

¿Cuál es la fuente principal del Derecho Tributario en España?

Accepted Answer

La Constitución Española

Answer

La jurisprudencia del Tribunal Supremo

Answer

Las leyes autonómicas

Answer

Los reglamentos de la Unión Europea

Question 43

Las leyes que regulan los tributos en España deben ser aprobadas por:

Accepted Answer

Las Cortes Generales

Answer

El Gobierno

Answer

El Ministerio de Hacienda

Answer

Las comunidades autónomas

Question 44

¿Qué tipo de norma es un Real Decreto-Ley en materia tributaria?

Accepted Answer

Una norma con rango de ley, dictada por el Gobierno en casos de extraordinaria y urgente necesidad

Answer

Una resolución administrativa que interpreta una duda en la aplicación de un tributo

Answer

Una norma reglamentaria que desarrolla una ley tributaria

Question 45

¿Cuál es la función de los convenios internacionales en materia tributaria?

Accepted Answer

Evitar la doble imposición internacional y la evasión fiscal

Answer

Regular los tributos cedidos a las comunidades autónomas

Answer

Establecer los principios generales del Derecho Tributario

Question 46

Según el ordenamiento jurídico español, la jurisprudencia del Tribunal Supremo en materia tributaria:

Accepted Answer

Complementa e interpreta las normas tributarias, pero no las modifica ni establece nuevas.

Answer

Sólo vincula a las partes implicadas en el proceso judicial.

Answer

Es la principal fuente del Derecho Tributario, por encima de la ley.

Question 47

¿Cuál de los siguientes principios constitucionales limita el poder del Estado para establecer tributos?

Accepted Answer

Capacidad económica

Answer

No confiscatoriedad

Answer

Igualdad

Answer

Legalidad

Question 48

La principal diferencia entre los principios de equidad e igualdad en el ámbito tributario radica en:

Accepted Answer

La equidad busca un trato justo según la capacidad económica de cada contribuyente, mientras que la igualdad implica un trato idéntico para todos.

Answer

La equidad es un principio legal, mientras que la igualdad es constitucional.

Question 49

Respecto a la autonomía financiera de las comunidades autónomas, pueden regular y gestionar tributos:

Accepted Answer

Cedidos por el Estado o establecidos por la Unión Europea.

Answer

Sobre actividades económicas exclusivas de su territorio.

Answer

Creados por ellas mismas.

Question 50

¿Qué sucede si existe una contradicción entre una norma estatal y una europea en materia tributaria?

Accepted Answer

Prevalece la norma europea, según el principio de primacía del Derecho de la Unión Europea.

Answer

Prevalece la norma estatal.

Answer

Se aplica la norma más favorable al contribuyente.

Answer

Decide el Tribunal Constitucional.

Question 51

La doctrina tributaria:

Accepted Answer

Es el conjunto de estudios e interpretaciones de expertos sobre el Derecho Tributario, pero no es vinculante.

Answer

Es una fuente formal del Derecho Tributario, al igual que la ley.