Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Conceptos básicos para estudiantes de Derecho Tributario

Question 1

¿Quiénes son considerados sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)?

Accepted Answer

Las personas físicas o jurídicas que desarrollan actividades económicas o profesionales

Answer

Las entidades públicas

Answer

Las organizaciones sin fines de lucro

Answer

Los particulares que adquieren bienes o servicios para uso personal

Question 2

En España, ¿cuál es el tipo general de gravamen del IVA?

Accepted Answer

21%

Answer

4%

Answer

10%

Answer

27%

Question 3

¿Quién es responsable de ingresar el IVA a la Hacienda Pública?

Accepted Answer

El sujeto pasivo

Answer

El adquirente de los bienes o servicios

Answer

La Administración Tributaria

Answer

El notario que autoriza la operación

Question 4

¿Cuál de las siguientes operaciones está sujeta al IVA?

Accepted Answer

La prestación de servicios de asesoría legal

Answer

La venta de un automóvil usado entre particulares

Answer

La adquisición de una propiedad residencial por un individuo

Answer

El pago de una multa de tráfico

Question 5

¿Qué documento acredita la exención del IVA en una transacción intracomunitaria?

Accepted Answer

El Documento Único Administrativo (DUA)

Answer

La factura

Answer

La declaración resumen del IVA

Answer

La declaración de bienes de inversión

Question 6

Un empresario tiene derecho a deducirse las cuotas de IVA soportadas en sus gastos siempre que:

Accepted Answer

Los gastos estén relacionados con su actividad

Answer

Las facturas estén emitidas a su nombre

Answer

Los gastos superen los 1.000 euros

Answer

Las cuotas soportadas excedan las cuotas repercutidas

Question 7

¿Quiénes son los sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)?

Accepted Answer

Todas las personas físicas o jurídicas que realicen entregas de bienes o presten servicios en España.

Answer

Solo las empresas y entidades jurídicas.

Question 8

¿Qué elementos forman parte de la base imponible del IVA?

Accepted Answer

El importe total de la contraprestación obtenida en las operaciones sujetas al impuesto.

Answer

Solo el precio de venta al público.

Question 9

¿Qué sistema de gestión del IVA se emplea en España?

Accepted Answer

Sistema de autoliquidación.

Answer

Sistema de gestión mixta.

Answer

Sistema de gestión centralizada.

Answer

Sistema de control indirecto.

Question 10

¿Qué organismo es responsable de la gestión y recaudación del IVA en España?

Accepted Answer

Agencia Tributaria.

Answer

Instituto Nacional de Estadística.

Answer

Ministerio de Hacienda.

Answer

Seguridad Social.

Question 11

¿Qué tipo de deducción puede aplicarse en la declaración del IVA?

Accepted Answer

Deducción por bienes de inversión.

Answer

Deducción por donaciones.

Answer

Deducción por gastos personales.

Answer

Deducción por adquisición de vivienda.

Question 12

¿Quién es considerado sujeto pasivo del IVA?

Accepted Answer

Empresarios y profesionales que realicen actividades empresariales o profesionales

Answer

Administración pública

Answer

Consumidores finales

Question 13

¿Qué elemento no se incluye en la base imponible del IVA?

Accepted Answer

Intereses de demora

Answer

Precio de venta

Answer

Gastos de transporte

Question 14

¿Cuál es el tipo general de gravamen del IVA establecido en España?

Accepted Answer

21%

Answer

25%

Answer

10%

Answer

16%

Question 15

¿Quién tiene la obligación de ingresar las cuotas de IVA a la Hacienda Pública?

Accepted Answer

Sujeto pasivo

Answer

Entidades bancarias

Answer

Agencia Tributaria

Answer

Consumidor final

Question 16

¿Cuál es el método más habitual para deducir el IVA soportado?

Accepted Answer

Método de prorrata

Answer

Método de afectación real

Answer

Método de los bienes de inversión

Answer

Método de las cuotas deducibles

Question 17

¿Qué tipo de bienes están sujetos a un tipo reducido de IVA?

Accepted Answer

Alimentos destinados al consumo humano

Answer

Vehículos de alta gama

Answer

Joyas y piedras preciosas

Answer

Productos de higiene personal

Question 18

¿En qué tipo de operaciones se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo?

Accepted Answer

Adquisiciones intracomunitarias de bienes

Answer

Venta de inmuebles

Answer

Prestación de servicios profesionales

Answer

Importación de bienes

Question 19

¿Qué organismo es competente en la gestión y recaudación del IVA en España?

Accepted Answer

Agencia Tributaria

Answer

Ministerio de Economía y Hacienda

Answer

Banco de España

Answer

Seguridad Social

Question 20

Identifique el sujeto pasivo del IVA obligado a repercutir el impuesto:

Accepted Answer

El empresario o profesional que realiza operaciones sujetas al impuesto

Answer

La Administración tributaria

Answer

El adquirente de los bienes o servicios

Answer

El consumidor final

Question 21

Indique el tipo de gravamen general del IVA en España:

Accepted Answer

21%

Answer

16%

Answer

25%

Answer

10%

Question 22

¿Qué documento acredita la repercusión del IVA por parte del sujeto pasivo?

Accepted Answer

La factura

Answer

El ticket

Answer

La nota de entrega

Answer

El albarán

Question 23

¿Qué concepto define la base imponible del IVA?

Accepted Answer

El importe total de la contraprestación

Answer

El margen de beneficio

Answer

El precio de venta sin impuestos

Answer

El valor añadido del bien o servicio

Question 24

Identifique el sujeto pasivo obligado a declarar y pagar el IVA:

Accepted Answer

El empresario o profesional que realiza operaciones sujetas al impuesto

Answer

La Administración tributaria encargada de recaudar el impuesto

Answer

El consumidor final de los bienes y servicios

Question 25

¿En qué consiste el mecanismo de inversión del sujeto pasivo?

Accepted Answer

El receptor de los bienes o servicios asume la obligación de ingresar el IVA

Answer

La Administración tributaria retiene el IVA de las operaciones

Answer

El emisor de la factura asume la obligación de repercutir y soportar el IVA

Question 26

Describa la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado:

Accepted Answer

El IVA repercutido es el que cobra el empresario o profesional, mientras que el IVA soportado es el que paga

Answer

El IVA repercutido es el que se deduce, mientras que el IVA soportado es el que se ingresa

Question 27

¿Qué es la prorrata del IVA?

Accepted Answer

El mecanismo para distribuir el IVA soportado entre las distintas actividades de una empresa

Answer

El cálculo del IVA a pagar aplicando el tipo impositivo a la base imponible

Answer

La deducción del IVA soportado en la declaración del IVA