Inspección Tributaria: Conceptos, Procedimientos y Casos Prácticos

Question 1

¿Cuál de las siguientes frases describe con precisión las actuaciones de inspección de la Agencia Tributaria?

Accepted Answer

Son procedimientos destinados a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Answer

Solo pueden iniciarse mediante la denuncia de un tercero.

Answer

Están orientadas a imponer sanciones por infracciones tributarias.

Question 2

En el procedimiento de comprobación limitada, ¿cuál es la primera etapa?

Accepted Answer

Inicio del expediente

Answer

Propuesta de liquidación

Answer

Finalización del expediente

Answer

Presentación de alegaciones

Question 3

De entre los siguientes documentos, ¿cuál debe conservarse obligatoriamente durante el plazo establecido en la normativa tributaria?

Accepted Answer

Facturas

Answer

Notas escritas a mano

Answer

Correos electrónicos

Answer

Mensajes de texto

Question 4

Define el concepto de prescripción tributaria.

Accepted Answer

La extinción de la obligación tributaria por el transcurso del tiempo.

Answer

La obligación del contribuyente de declarar sus ingresos.

Answer

La suspensión temporal del procedimiento de comprobación.

Question 5

¿En qué consiste la inspección tributaria?

Accepted Answer

Un procedimiento administrativo para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Answer

Un recurso legal para impugnar las actuaciones de la Administración Tributaria.

Answer

Una sanción impuesta por incumplimiento de las obligaciones tributarias.

Question 6

¿Cuál de las siguientes actuaciones no corresponde a la inspección tributaria?

Accepted Answer

Iniciar un procedimiento de embargo.

Answer

Solicitar información a terceros.

Answer

Visitar el domicilio fiscal del contribuyente.

Answer

Comprobar declaraciones tributarias.

Question 7

¿Qué es una comprobación limitada?

Accepted Answer

Un examen parcial de la declaración y la documentación justificativa.

Answer

Un examen exhaustivo de toda la actividad económica del contribuyente.

Answer

Una sanción por incumplimiento de obligaciones tributarias.

Question 8

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la inspección tributaria es FALSA?

Accepted Answer

Es un procedimiento discrecional que puede iniciarse o no a voluntad de la Administración Tributaria.

Answer

Puede iniciarse de oficio o a petición del contribuyente.

Answer

Tiene como objetivo comprobar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Question 9

¿Qué recurso puede interponerse contra un acto de comprobación tributaria?

Accepted Answer

Recurso de reposición o recurso contencioso-administrativo.

Answer

Recurso de alzada.

Answer

Ninguna de las anteriores.

Question 10

¿Cuál es el tipo de comprobación tributaria que se realiza de forma periódica a un determinado colectivo de contribuyentes?

Accepted Answer

Comprobación selectiva.

Answer

Comprobación exhaustiva.

Answer

Comprobación limitada.

Question 11

¿Qué información debe contener un acta de comprobación tributaria?

Accepted Answer

Los hechos comprobados, las pruebas obtenidas y las conclusiones alcanzadas, así como las posibles liquidaciones y sanciones.

Answer

Solo los hechos comprobados.

Answer

Solo las conclusiones alcanzadas.

Question 12

¿Cuál es el órgano competente para resolver los recursos contra las actas de comprobación tributaria?

Accepted Answer

Tribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR).

Answer

Ministerio de Hacienda.

Answer

Tribunal Superior de Justicia.

Answer

Agencia Tributaria.

Question 13

¿En qué supuesto puede paralizarse un procedimiento de comprobación tributaria?

Accepted Answer

Cuando el contribuyente aporte nueva documentación o información que pueda modificar las conclusiones de la comprobación.

Answer

Cuando el contribuyente solicite la paralización por razones personales.

Question 14

¿Qué consecuencias puede tener la obstrucción a una inspección tributaria?

Accepted Answer

Multas y sanciones administrativas.

Answer

Ninguna de las anteriores.

Answer

Solo multas.

Answer

Solo sanciones.

Question 15

¿Cuál es el objetivo de las inspecciones paralelas?

Accepted Answer

Comprobar la veracidad de las operaciones realizadas por una empresa con empresas vinculadas, para detectar posibles fraudes fiscales.

Answer

Comprobar el fraude fiscal únicamente.

Answer

Comprobar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de empresas grandes.

Question 16

¿Cuál de los siguientes documentos es esencial para iniciar una inspección tributaria?

Accepted Answer

Acta de inicio

Answer

Informe de liquidación

Answer

Propuesta de resolución

Answer

Notificación de sanción

Question 17

¿Quién es el organismo encargado de realizar las inspecciones tributarias en España?

Accepted Answer

Agencia Tributaria

Answer

Ministerio de Hacienda

Answer

Dirección General de Tributos

Answer

Tribunal Económico-Administrativo Central

Question 18

¿Cuál es el objetivo principal de la fase de comprobación previa en una inspección tributaria?

Accepted Answer

Obtener información preliminar y relevante sobre el contribuyente

Answer

Verificar la declaración presentada

Answer

Dictar una propuesta de liquidación

Question 19

¿En qué documento puede el contribuyente presentar sus alegaciones y pruebas durante una inspección tributaria?

Accepted Answer

Escrito de alegaciones

Answer

Notificación de sanción

Answer

Propuesta de resolución

Answer

Informe de inspección

Question 20

¿Qué plazo tiene el contribuyente para presentar un escrito de alegaciones contra una propuesta de liquidación?

Accepted Answer

15 días hábiles

Answer

30 días naturales

Answer

10 días hábiles

Answer

60 días naturales

Question 21

¿Cuál es el órgano competente para resolver los recursos de alzada interpuestos contra las resoluciones sancionadoras en materia tributaria?

Accepted Answer

Tribunal Económico-Administrativo Regional

Answer

Tribunal Supremo

Answer

Agencia Tributaria

Question 22

¿Cuál de las siguientes actuaciones NO forma parte de las competencias de la Administración Tributaria en materia de inspección y comprobación tributaria?

Accepted Answer

Auditar las cuentas anuales de las empresas privadas

Answer

Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias

Answer

Investigar posibles fraudes fiscales

Answer

Sancionar las infracciones tributarias

Question 23

El inicio de un procedimiento de inspección tributaria puede producirse por:

Accepted Answer

Todas las opciones son correctas

Answer

Detección de indicios de incumplimiento tributario

Answer

Plan de comprobación de la propia Administración Tributaria

Answer

Denuncia o comunicación de terceros

Question 24

La comprobación limitada se caracteriza principalmente por:

Accepted Answer

Centrarse en un aspecto específico del cumplimiento tributario del contribuyente

Answer

Analizar toda la actividad económica y financiera del contribuyente

Answer

Requerir la presentación de toda la documentación contable y fiscal

Question 25

¿Qué organismo es competente para resolver los recursos interpuestos contra las actuaciones de la inspección tributaria?

Accepted Answer

Tribunal Económico-Administrativo Regional

Answer

Dirección General de Tributos

Answer

Ministerio de Hacienda

Answer

Agencia Tributaria

Question 26

La incomparecencia del contribuyente en una inspección tributaria:

Accepted Answer

No paraliza el procedimiento de inspección

Answer

Implica la resolución automática del procedimiento

Answer

Supone la renuncia a los derechos del contribuyente

Answer

Obliga a la Administración a suspender el procedimiento

Question 27

¿Cuál de las siguientes técnicas de inspección tributaria se basa en el análisis de la información económica y financiera del contribuyente?

Accepted Answer

Análisis de ratios financieros

Answer

Comprobación de declaraciones informativas

Answer

Inspección física

Answer

Investigación de campo

Question 28

¿Cuál es el paso inicial en el procedimiento de comprobación tributaria?

Accepted Answer

Inicio de actuaciones de requerimiento de información

Answer

Propuesta de liquidación

Answer

Inicio de actuaciones de comprobación limitada

Question 29

¿Qué tipo de comprobación tributaria se centra en aspectos específicos y tiene un alcance limitado?

Accepted Answer

Comprobación limitada

Answer

Comprobación parcial

Answer

Comprobación general

Answer

Comprobación selectiva

Question 30

¿Cuál de las siguientes actuaciones está dentro de las competencias de la Administración Tributaria?

Accepted Answer

Requerir información al sujeto pasivo

Answer

Imponer sanciones al sujeto pasivo sin previo requerimiento

Answer

Detener al sujeto pasivo sin orden judicial

Answer

Embargar bienes del sujeto pasivo sin previo aviso

Question 31

¿Qué organismo es responsable de realizar las comprobaciones tributarias en España?

Accepted Answer

Agencia Tributaria

Answer

Ministerio de Hacienda

Answer

Inspección de Hacienda

Answer

Tribunal Económico-Administrativo

Question 32

¿Cuál de las siguientes actuaciones puede realizar la Administración Tributaria en el marco de una comprobación tributaria?

Accepted Answer

Verificar la documentación del sujeto pasivo

Answer

Embargar bienes del sujeto pasivo sin previo aviso

Answer

Detener al sujeto pasivo sin orden judicial

Question 33

¿Qué tipo de inspección tributaria se caracteriza por su alcance amplio y exhaustivo?

Accepted Answer

Inspección general

Answer

Inspección parcial

Answer

Inspección limitada

Question 34

¿Cuál de los siguientes documentos **NO** es necesario para **iniciar** una inspección tributaria?

Accepted Answer

Declaración de IRPF.

Answer

Orden de inspección.

Answer

Acta de inicio.

Answer

Solicitud de información.

Question 35

La inspección tributaria puede ser llevada a cabo por:

Accepted Answer

Inspectores de Hacienda.

Answer

Policías Locales.

Answer

Agentes de la Guardia Civil.

Answer

Funcionarios de Aduanas.

Question 36

El acta de inspección tributaria es el documento que:

Accepted Answer

Recoge los resultados de la inspección.

Answer

Finaliza la inspección tributaria.

Answer

Notifica las sanciones impuestas.

Answer

Inicia la inspección tributaria.

Question 37

El objetivo principal de la inspección tributaria es:

Accepted Answer

Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Answer

Asesorar a los contribuyentes.

Answer

Sancionar las infracciones tributarias.

Question 38

¿Cuál de los siguientes métodos de inspección tributaria se basa en la revisión de la contabilidad del contribuyente?

Accepted Answer

Método de comprobación de contabilidad.

Answer

Método de estimación indirecta.

Answer

Método de discrepancias bancarias.

Answer

Método de comparación de patrimonio.

Question 39

Las sanciones por infracciones tributarias pueden ser:

Accepted Answer

Leves, graves y muy graves.

Answer

Graves y muy graves.

Answer

Leves y graves.

Answer

Solo graves.

Question 40

¿Qué organismo es el responsable de la gestión y recaudación de los tributos?

Accepted Answer

Agencia Tributaria.

Answer

Comisión Nacional del Mercado de Valores.

Answer

Ministerio de Hacienda.

Answer

Dirección General de Tributos.

Question 41

Un inspector detecta una irregularidad en la contabilidad de un contribuyente. ¿Cuál es el siguiente paso a tomar?

Accepted Answer

Elaborar un acta de inspección con la descripción de la irregularidad.

Answer

Aplicar una sanción económica al contribuyente.

Answer

Informar al responsable de la inspección sobre la irregularidad.

Question 42

Un contribuyente recibe una propuesta de liquidación tras una inspección. ¿Qué opciones tiene el contribuyente?

Accepted Answer

Aceptar la propuesta, rechazarla o solicitar una rectificación.

Answer

Solo puede aceptar o rechazar la propuesta.

Answer

Puede apelar la decisión ante un tribunal.

Question 43

¿Cuál de las siguientes entidades es competente para realizar inspecciones tributarias en España?

Accepted Answer

Agencia Tributaria

Answer

Tribunal de Cuentas

Answer

Banco de España

Answer

Comisión Nacional del Mercado de Valores

Question 44

Indique el plazo máximo que tiene la Administración Tributaria para iniciar una inspección tras la finalización del periodo de declaración:

Accepted Answer

4 años

Answer

1 año

Answer

6 años

Answer

8 años

Question 45

¿Cuál es el recurso que puede interponer el contribuyente contra una propuesta de liquidación?

Accepted Answer

Recurso de reposición

Answer

Recurso de alzada

Answer

Recurso de casación

Answer

Recurso contencioso-administrativo

Question 46

¿Qué es una comprobación limitada?

Accepted Answer

Una inspección que se centra en un aspecto concreto de la actividad del contribuyente

Answer

Una inspección que se realiza sin notificación previa

Answer

Una inspección que se realiza a todos los contribuyentes

Question 47

¿Cuál de las siguientes actuaciones NO está permitida durante una inspección tributaria?

Accepted Answer

Interrogar al cónyuge del contribuyente sin su autorización

Answer

Precintar bienes y valores

Answer

Exigir la presentación de documentos

Question 48

¿Cuál es el objetivo principal de las inspecciones tributarias?

Accepted Answer

Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes

Answer

Sancionar a los contribuyentes que incumplen la normativa tributaria

Answer

Recaudar los impuestos adeudados

Question 49

¿Qué es un acta de inspección?

Accepted Answer

El documento que recoge los resultados y conclusiones de la inspección

Answer

El documento que notifica la propuesta de liquidación

Answer

El documento que inicia la inspección