Normas de Auditoría: Guía de Estudio para Exámenes y Evaluaciones

Question 1

¿Cuál de las siguientes opciones es una Norma Internacional de Auditoría (NIA)?

Accepted Answer

NIA 315: Comprensión del negocio del auditor y su entorno

Answer

NEEC 10: Evaluación de los sistemas de control interno

Answer

NECA 60: Uso del trabajo de expertos

Question 2

¿Cuál es la responsabilidad primordial del auditor?

Accepted Answer

Expresar una opinión profesional sobre la razonabilidad de los estados financieros.

Answer

Proporcionar asesoramiento financiero a la empresa auditada.

Answer

Detectar todo tipo de fraude.

Question 3

¿Qué principio de auditoría garantiza que el auditor adopte una actitud imparcial y objetiva?

Accepted Answer

Independencia

Answer

Confidencialidad

Answer

Escepticismo profesional

Answer

Debido cuidado profesional

Question 4

¿Qué tipo de opinión de auditoría se emite cuando el auditor, tras obtener evidencia suficiente, concluye que los estados financieros están libres de errores materiales?

Accepted Answer

Opinión no modificada

Answer

Opinión modificada

Answer

Opinión adversa

Question 5

¿Cuál es una obligación fundamental del auditado?

Accepted Answer

Proporcionar al auditor toda la información y documentación relevantes para la auditoría.

Answer

Expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.

Answer

Realizar los procedimientos de auditoría.

Question 6

¿Qué NIA regula los requisitos de documentación en auditoría?

Accepted Answer

NIA 230: Documentación de la auditoría

Answer

NIA 500: Evidencia de auditoría

Answer

NIA 700: Opinión del auditor sobre los estados financieros

Answer

NIA 320: Materialidad en la planificación y realización de la auditoría

Question 7

Según las NIA, ¿cuál es uno de los objetivos principales de la auditoría de estados financieros?

Accepted Answer

Expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros

Answer

Evaluar la eficacia de la gestión de la empresa

Answer

Proporcionar seguridad absoluta de que los estados financieros están libres de errores

Question 8

El concepto de importancia relativa en auditoría implica que:

Accepted Answer

El auditor juzga un error como material si es probable que influya en las decisiones de los usuarios de los estados financieros

Answer

El auditor no debe preocuparse por errores menores

Question 9

¿Cuál de las siguientes es una responsabilidad del auditor según las NIA?

Accepted Answer

Mantener la confidencialidad de la información obtenida durante la auditoría

Answer

Preparar los estados financieros de la empresa auditada

Answer

Garantizar la exactitud de todos los registros contables

Question 10

El informe de auditoría contiene:

Accepted Answer

La opinión del auditor sobre los estados financieros y las razones que la sustentan

Answer

Una lista de las debilidades de control interno identificadas

Answer

Un resumen de los procedimientos de auditoría realizados

Question 11

La NIA que proporciona orientación sobre la evaluación de los riesgos de fraude es:

Accepted Answer

NIA 240

Answer

NIA 315

Answer

NIA 505

Answer

NIA 150

Question 12

El auditor tiene la responsabilidad de obtener evidencia de auditoría:

Accepted Answer

Suficiente para apoyar sus conclusiones y reducir el riesgo de error de opinión

Answer

Que sea proporcionada por la gerencia de la empresa auditada

Answer

Que pruebe definitivamente la ausencia de errores

Question 13

La confirmación es un procedimiento de auditoría que consiste en:

Accepted Answer

Obtener una respuesta directa de una tercera parte sobre información solicitada por el auditor

Answer

Revisar los documentos internos de la empresa auditada

Answer

Observar los procesos de control interno de la empresa auditada

Question 14

Según las NIA, ¿cuál de las siguientes es una responsabilidad fundamental del auditor?

Accepted Answer

Formular una opinión sobre la veracidad y razonabilidad de los estados financieros

Answer

Detectar fraudes

Answer

Evaluar la efectividad del control interno del auditado

Question 15

De acuerdo con las NIA, ¿cuál de los siguientes es un componente del enfoque basado en riesgos?

Accepted Answer

Evaluación del riesgo de errores materiales

Answer

Pruebas analíticas

Answer

Procedimientos de control de calidad

Answer

Carta de manifestaciones de la dirección

Question 16

Según las NIA, ¿cuál de las siguientes es una condición para expresar una opinión sin salvedades?

Accepted Answer

Los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posición financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de la entidad

Answer

Los estados financieros están libres de errores materiales

Question 17

¿Cuál de las siguientes es una responsabilidad del auditado durante el proceso de auditoría?

Accepted Answer

Proporcionar al auditor toda la información, registros y documentación necesarios

Answer

Realizar los procedimientos de auditoría por sí mismo

Answer

Emitir la opinión del auditor

Question 18

¿Cuál de los siguientes es un tipo de procedimiento de control de calidad?

Accepted Answer

Revisión por pares

Answer

Observación de los procedimientos de recuento de efectivo

Answer

Confirmación del saldo bancario

Answer

Conteo físico de inventario

Question 19

Según las NIA, ¿cuál de los siguientes es un propósito de la documentación de auditoría?

Accepted Answer

Proporcionar evidencia del trabajo realizado y de las conclusiones alcanzadas

Answer

Justificar la opinión del auditor

Answer

Impresionar al cliente

Question 20

¿Cuál es el objetivo principal de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA)?

Accepted Answer

Establecer estándares de alta calidad para las auditorías y otros encargos de aseguramiento y servicios relacionados.

Answer

Regular el funcionamiento del mercado financiero.

Answer

Garantizar la realización anual de auditorías en todas las empresas.

Answer

Proteger los intereses de los inversores.

Question 21

Un auditor está realizando una prueba de controles en el ciclo de ingresos de una empresa. ¿Qué afirmación NO es un objetivo de esta prueba?

Accepted Answer

Identificar todos los errores materiales en los estados financieros.

Answer

Evaluar la efectividad operativa de los controles internos.

Answer

Obtener evidencia sobre la eficacia del control interno afirmado por la dirección.

Answer

Determinar si los controles son adecuados para prevenir errores materiales.

Question 22

De acuerdo con las NIA, ¿qué tipo de opinión debe emitir un auditor cuando existen limitaciones significativas en el alcance de la auditoría?

Accepted Answer

Opinión con salvedades o denegación de opinión.

Answer

Opinión adversa.

Answer

Opinión sin salvedades.

Answer

Opinión limpia.

Question 23

¿Cuál de las siguientes opciones NO es una responsabilidad del auditado según las NIA?

Accepted Answer

Diseñar y ejecutar procedimientos analíticos sustantivos.

Answer

Proporcionar al auditor información relevante para la auditoría.

Answer

Preparar y presentar los estados financieros según el marco de información financiera aplicable.

Answer

Mantener registros contables adecuados y completos.

Question 24

Un auditor está realizando una prueba de detalle en el saldo de cuentas por cobrar. ¿Qué procedimiento de auditoría NO sería apropiado para este propósito?

Accepted Answer

Observar el proceso de recepción de efectivo.

Answer

Analizar el envejecimiento de las cuentas por cobrar.

Answer

Enviar confirmaciones externas a los clientes.

Answer

Revisar la documentación de respaldo de una muestra de facturas.

Question 25

¿Cuál es la principal diferencia entre una auditoría financiera y una revisión de estados financieros?

Accepted Answer

Una auditoría proporciona un mayor nivel de seguridad que una revisión.

Answer

Una auditoría se realiza solo para empresas que cotizan en bolsa.

Answer

Una revisión se enfoca en la detección de fraudes.

Answer

Una revisión es más exhaustiva que una auditoría.

Question 26

¿Qué documento resume los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo la opinión del auditor sobre los estados financieros?

Accepted Answer

El informe de auditoría.

Answer

La nota de alcance de la auditoría.

Answer

La carta de representación de la gerencia.

Answer

El plan de auditoría.

Question 27

De acuerdo con las NIA, ¿qué debe hacer un auditor si identifica un fraude material durante la auditoría?

Accepted Answer

Comunicar el fraude a los niveles apropiados de la gerencia y, si corresponde, a los responsables del gobierno corporativo.

Answer

Ignorar el fraude si es irrelevante para los estados financieros en su conjunto.

Answer

Solicitar al cliente que corrija el fraude antes de emitir una opinión.

Answer

Informar a las autoridades reguladoras sobre el fraude.