Técnicas de Auditoría: Pruebas y Revisiones para una Auditoría Efectiva

Question 1

El muestreo aleatorio simple implica seleccionar una muestra:

Accepted Answer

De manera aleatoria y representativa

Answer

Secuencial y sistemática

Answer

Estratificada y proporcional

Answer

Por conglomerados y escalonada

Question 2

El propósito de las pruebas analíticas es identificar:

Accepted Answer

Variaciones o diferencias inesperadas

Answer

Cumplimiento de regulaciones y procedimientos

Answer

Fraude o malversación de fondos

Answer

Debilidades en el control interno

Question 3

La revisión analítica implica:

Accepted Answer

Examinar los estados financieros y otra información relevante

Answer

Realizar pruebas de cumplimiento

Answer

Evaluar el riesgo de auditoría

Answer

Preparar el informe de auditoría

Question 4

Las pruebas de control evalúan:

Accepted Answer

La efectividad del control interno

Answer

La exactitud de los saldos de las cuentas

Answer

La divulgación adecuada en los estados financieros

Answer

La existencia de fraude

Question 5

El tamaño de la muestra se determina principalmente por:

Accepted Answer

El riesgo de auditoría y el error tolerable

Answer

El número de transacciones

Answer

La importancia de la cuenta

Answer

La opinión del auditor

Question 6

En el muestreo no probabilístico, la selección se basa en:

Accepted Answer

El criterio del auditor

Answer

La aleatoriedad

Answer

La representatividad

Answer

El tamaño de la población

Question 7

Las pruebas analíticas de tendencia horizontal comparan datos financieros:

Accepted Answer

De diferentes periodos

Answer

Del mismo periodo

Answer

De diferentes empresas

Answer

De diferentes industrias

Question 8

La auditoría interna es:

Accepted Answer

Una actividad independiente e imparcial

Answer

Una función de la alta dirección

Answer

Un requisito legal para todas las empresas

Answer

Solo aplicable a grandes empresas

Question 9

Una técnica de auditoría que emplea la selección y examen de muestras de una población para realizar inferencias sobre toda la población se denomina:

Accepted Answer

Muestreo

Answer

Pruebas de detalle

Answer

Pruebas analíticas

Answer

Revisión analítica

Question 10

Una técnica de auditoría que se centra en identificar relaciones inesperadas o tendencias dentro de los datos financieros se conoce como:

Accepted Answer

Pruebas analíticas

Answer

Muestreo

Answer

Revisión analítica

Answer

Pruebas de cumplimiento

Question 11

Una técnica de auditoría que implica evaluar el diseño y la implementación de los controles internos de una entidad se conoce como:

Accepted Answer

Pruebas de control

Answer

Pruebas de detalle

Answer

Pruebas analíticas

Question 12

El objetivo principal de las técnicas de auditoría es:

Accepted Answer

Proporcionar evidencia que respalde la opinión del auditor sobre los estados financieros.

Answer

Mejorar la eficiencia operativa de la entidad

Answer

Detectar y prevenir el fraude

Question 13

Al diseñar técnicas de auditoría, un auditor debe garantizar que estén:

Accepted Answer

Diseñadas para lograr los objetivos de auditoría de manera eficiente y eficaz

Answer

Lo más invasivas posible

Answer

Destinadas a consumir la mayor cantidad de tiempo posible

Question 14

Una limitación inherente a las técnicas de muestreo es que:

Accepted Answer

Los resultados de la muestra pueden no ser representativos de toda la población.

Answer

Requieren un alto nivel de experiencia para su realización

Answer

Son demasiado costosas de implementar

Question 15

Las pruebas analíticas son particularmente valiosas para:

Accepted Answer

Identificar tendencias inusuales y áreas de riesgo potencial dentro de los datos financieros.

Answer

Verificar la exactitud de los registros contables

Answer

Evaluar la solidez de los controles internos

Question 16

El propósito de las pruebas de control es:

Accepted Answer

Obtener evidencia sobre la efectividad del diseño y la operación de los controles internos.

Answer

Evaluar la razonabilidad de los estados financieros

Answer

Detectar transacciones fraudulentas

Question 17

El objetivo principal de las pruebas analíticas es:

Accepted Answer

Identificar tendencias y relaciones inusuales en los datos financieros.

Answer

Confirmar individualmente el saldo de una cuenta.

Answer

Verificar cada transacción registrada.

Answer

Evaluar la efectividad del sistema de control interno.

Question 18

La revisión analítica implica:

Accepted Answer

El análisis de la información financiera y operativa para identificar relaciones y tendencias inusuales.

Answer

La evaluación de la competencia técnica del auditor.

Answer

La selección de una muestra representativa de transacciones.

Answer

La reejecución de los procedimientos de control interno.

Question 19

¿Cuál es el propósito de las pruebas de control?

Accepted Answer

Evaluar la efectividad del sistema de control interno para prevenir o detectar errores.

Answer

Detectar errores financieros específicos.

Answer

Confirmar la exactitud de los estados financieros.

Question 20

El método de muestreo por unidades monetarias (UMU) se utiliza para:

Accepted Answer

Estimar el valor monetario total del error en una población.

Answer

Identificar tendencias y relaciones inusuales.

Answer

Seleccionar una muestra representativa de transacciones.

Answer

Evaluar la efectividad de los controles internos.

Question 21

¿Cuál de las siguientes es una tarea incluida en el proceso de revisión analítica?

Accepted Answer

Calcular ratios financieros y comparar tendencias.

Answer

Emitir una opinión de auditoría.

Answer

Revisar la evidencia de auditoría de soporte.

Answer

Realizar procedimientos de auditoría detallados.

Question 22

El muestreo por atributos es adecuado cuando:

Accepted Answer

El objetivo es evaluar la ocurrencia o no ocurrencia de un atributo o condición específica.

Answer

La población es grande y homogénea.

Answer

El valor monetario del error es significativo.

Question 23

La carta de representación de la gerencia es:

Accepted Answer

Una declaración escrita de la gerencia que confirma la información y las representaciones proporcionadas al auditor.

Answer

Un documento que describe el alcance y los objetivos de la auditoría.

Answer

Una carta que contiene los hallazgos y recomendaciones de la auditoría.

Question 24

¿Cuál de las siguientes NO es una limitación de las pruebas de control?

Accepted Answer

Proporcionan evidencia concluyente sobre la efectividad de los controles internos.

Answer

Su realización puede ser costosa y requerir mucho tiempo.

Answer

Pueden estar sujetas a juicios subjetivos del auditor.

Question 25

El informe de auditoría es:

Accepted Answer

Una comunicación formal que presenta los hallazgos, conclusiones y recomendaciones del auditor.

Answer

Un documento que proporciona detalles técnicos de los procedimientos de auditoría realizados.

Answer

Un memorando interno destinado únicamente a la gerencia.