Impuesto sobre Sociedades: Conceptos y Cálculo para Estudiantes de Contabilidad Financiera

Question 1

¿Cuál de las siguientes NO es una característica del Impuesto sobre Sociedades en España?

Accepted Answer

Es un impuesto indirecto

Answer

Es un impuesto de carácter directo

Answer

Grava la renta obtenida por las sociedades

Answer

Su base imponible es el beneficio contable

Question 2

¿Qué tipo de entidades están sujetas al Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Sociedades anónimas, limitadas y cooperativas

Answer

Personas físicas

Answer

Fundaciones

Answer

Comunidades de bienes

Question 3

Partiendo del beneficio contable, ¿cómo se determina la base imponible del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Sumando y restando los ajustes extracontables

Answer

Aplicando un porcentaje a los gastos

Answer

Restando a los ingresos los gastos deducibles

Answer

Directamente de los ingresos

Question 4

¿Cómo se presenta la declaración del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Exclusivamente de forma telemática a través de la plataforma de la Agencia Tributaria

Answer

Por correo postal

Answer

Presencialmente en las oficinas de Hacienda

Question 5

Una empresa incurre en pérdidas contables. ¿Qué tratamiento fiscal tienen estas pérdidas?

Accepted Answer

Pueden compensarse con los beneficios de los siguientes 4 años

Answer

Se consideran un gasto deducible en el ejercicio siguiente

Answer

Se deducen directamente de la base imponible

Question 6

¿Qué es el pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Un sistema de pago por anticipos a cuenta del impuesto que se liquidará en la declaración

Answer

Un impuesto adicional que se aplica a las grandes empresas

Answer

Una bonificación por el pago anticipado del impuesto

Question 7

El Impuesto sobre Sociedades grava:

Accepted Answer

La renta obtenida por las sociedades y entidades jurídicas residentes en territorio español

Answer

La transmisión de bienes y derechos

Answer

Los beneficios de las personas físicas

Question 8

La base imponible del Impuesto sobre Sociedades está constituida por:

Accepted Answer

El resultado contable del ejercicio, corregido por variaciones patrimoniales no contabilizadas fiscalmente

Answer

El valor de los activos de la sociedad

Answer

El beneficio neto de la cifra de negocios

Question 9

¿Cuál de los siguientes gastos NO es deducible en el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Las pérdidas por juego

Answer

Los gastos de personal

Answer

Los gastos de amortización

Answer

Los gastos financieros

Question 10

El plazo de presentación de la declaración del Impuesto sobre Sociedades es:

Accepted Answer

25 días hábiles a partir de los seis meses siguientes a la finalización del periodo impositivo

Answer

45 días hábiles a partir del inicio del periodo impositivo

Answer

30 días naturales a partir de la finalización del periodo impositivo

Question 11

Las sociedades que tributan por el régimen de módulos en el Impuesto sobre Sociedades:

Accepted Answer

Pueden llevar una contabilidad simplificada

Answer

Pueden compensar pérdidas de forma ilimitada

Answer

No tienen que presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades

Answer

Tienen que llevar una contabilidad completa

Question 12

Una sociedad que obtiene pérdidas en el ejercicio puede:

Accepted Answer

Compensarlas con los beneficios de los cuatro años siguientes

Answer

Compensarlas con los beneficios del año siguiente

Answer

Compensarlas con todos los beneficios obtenidos

Question 13

El Impuesto sobre Sociedades es un impuesto:

Accepted Answer

Directo, real y periódico

Answer

Directo, personal y proporcional

Answer

Indirecto, personal y progresivo

Answer

Indirecto, real y periódico

Question 14

La exención del 100% en el Impuesto sobre Sociedades se aplica a:

Accepted Answer

Las entidades sin fines lucrativos que cumplan con los requisitos establecidos en la Ley

Answer

Las sociedades cooperativas

Answer

Las sociedades limitadas

Answer

Las sociedades anónimas

Question 15

Calcula la diferencia temporal resultante de los siguientes datos contables y fiscales: Beneficio neto contable: 100.000 €, Beneficio fiscal: 80.000 €

Accepted Answer

20.000 €

Answer

80.000 €

Answer

100.000 €

Answer

180.000 €

Question 16

¿Cuál de los siguientes métodos NO se utiliza para determinar la base imponible del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Método de la doble entrada

Answer

Método de estimación directa

Answer

Método de gasto real

Answer

Método de caja

Question 17

Una empresa recibe una subvención de capital por valor de 50.000 € para la adquisición de un nuevo equipo. ¿Cómo se contabiliza esta subvención en el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Se considera una reducción de la base imponible

Answer

No tiene impacto en el Impuesto sobre Sociedades

Answer

Se considera un gasto deducible

Answer

Se considera un ingreso a efectos fiscales

Question 18

Indica la naturaleza del Impuesto sobre Sociedades

Accepted Answer

Impuesto directo

Answer

Impuesto indirecto

Answer

Impuesto real

Answer

Impuesto personal

Question 19

Una empresa crea una provisión por deterioro de un activo. ¿Cómo se trata esta provisión a efectos del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Se deduce de la base imponible

Answer

Depende de la naturaleza del activo

Answer

No tiene impacto en la base imponible

Answer

Se añade a la base imponible

Question 20

¿Cuál es el plazo máximo para presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

25 de julio del año siguiente al cierre del ejercicio

Answer

31 de diciembre del año siguiente al cierre del ejercicio

Answer

30 de junio del año siguiente al cierre del ejercicio

Question 21

El régimen general del Impuesto sobre Sociedades, en España, se aplica a:

Accepted Answer

Sociedades mercantiles

Answer

Empresarios autónomos

Answer

Personas físicas asalariadas

Answer

Asociaciones sin ánimo de lucro

Question 22

Las deducciones en el Impuesto sobre Sociedades son:

Accepted Answer

Gastos que se restan de la base imponible

Answer

Ingresos que se suman a la base imponible

Answer

Beneficios que se gravan con el impuesto

Question 23

¿Cuál de los siguientes conceptos NO forma parte de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Salario del personal empleado

Answer

Rentas procedentes del alquiler de inmuebles

Answer

Ventas de productos o servicios

Question 24

En España, la base imponible del Impuesto sobre Sociedades se calcula como:

Accepted Answer

Ingresos íntegros - Gastos deducibles = Base Imponible

Answer

Beneficios - Pérdidas = Base Imponible

Answer

Patrimonio empresarial - Deudas = Base Imponible

Answer

Activos - Pasivos = Base Imponible

Question 25

Una empresa que ha obtenido un beneficio neto de 50.000 € puede optar por la tasa reducida del 15% si:

Accepted Answer

Cumple los requisitos de la Ley del Impuesto sobre Sociedades para empresas de nueva creación

Answer

Tiene un volumen de operaciones superior a 1 millón de €

Answer

Es una empresa familiar

Question 26

¿Cuál de las siguientes NO es una obligación de las empresas en relación con el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Answer

Presentar la declaración anual del impuesto

Answer

Llevar una contabilidad ordenada y detallada

Question 27

En España, el Impuesto sobre Sociedades es un impuesto:

Accepted Answer

Directo, real y progresivo

Answer

Indirecto, personal y proporcional

Answer

Directo, personal y proporcional

Answer

Indirecto, real y progresivo

Question 28

Una empresa con un beneficio neto de 200.000 € y una tasa del Impuesto sobre Sociedades del 25% puede reducir su cuota tributaria:

Accepted Answer

Aplicando las deducciones fiscales previstas en la ley

Answer

Aumentando su volumen de ventas

Answer

Incrementando sus inversiones en activos fijos

Answer

Reduciendo el número de trabajadores en plantilla