Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR): Test de Conocimientos

Question 1

¿Cuál es el impuesto que grava la renta obtenida en España por personas físicas no residentes?

Accepted Answer

Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)

Answer

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Answer

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Answer

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Question 2

Dentro del ámbito personal, ¿quiénes son los sujetos pasivos del IRNR?

Accepted Answer

Personas físicas no residentes en España

Answer

Personas físicas residentes en España

Answer

Personas jurídicas residentes en España

Answer

Personas jurídicas no residentes en España

Question 3

¿Qué sistema de tributación utiliza el IRNR?

Accepted Answer

Tributación directa

Answer

Tributación indirecta

Answer

Tributación progresiva

Answer

Tributación proporcional

Question 4

¿Qué organismo es competente para la gestión y recaudación del IRNR?

Accepted Answer

Agencia Tributaria

Answer

Ministerio de Hacienda y Función Pública

Answer

Dirección General de Tributos

Answer

Seguridad Social

Question 5

¿Qué implicaciones tiene el IRNR para las empresas no residentes que operan en España?

Accepted Answer

Deben designar un representante fiscal en España.

Answer

Están exentas del IRNR.

Answer

Tienen derecho a las mismas deducciones y bonificaciones que las empresas residentes.

Answer

Están sujetas a un tipo impositivo más bajo que las empresas residentes.

Question 6

¿Cómo afectan los convenios de doble imposición al Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)?

Accepted Answer

Evitan la doble tributación de los ingresos.

Answer

Eximen a los no residentes del pago del IRNR.

Answer

Solo se aplican a los residentes fiscales españoles.

Answer

No tienen ningún impacto en el IRNR.

Question 7

¿Qué impuesto grava específicamente las rentas obtenidas en España por personas físicas que no residen en España?

Accepted Answer

Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)

Answer

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Answer

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Answer

Impuesto sobre Sociedades

Question 8

Entre los siguientes, ¿cuál NO es un sujeto pasivo del IRNR?

Accepted Answer

Persona física residente en España

Answer

Persona física no residente en España

Answer

Empresa no residente en España

Answer

Entidad sin personalidad jurídica no residente en España

Question 9

¿Cuál es el tipo de gravamen general aplicado al IRNR?

Accepted Answer

15%

Answer

19%

Answer

23%

Answer

28%

Question 10

¿Qué documentos son obligatorios presentar junto con la declaración del IRNR?

Accepted Answer

Las dos primeras

Answer

Modelo 100

Answer

Certificado de no residencia

Answer

Declaración informativa de operaciones con terceros

Question 11

¿Quién NO es considerado como sujeto pasivo del IRNR?

Accepted Answer

Personas jurídicas residentes en España

Answer

Personas físicas no residentes en España

Answer

Empresarios individuales no residentes

Answer

Personas jurídicas no residentes en España

Question 12

¿Qué tipo de gravamen se aplica a las rentas obtenidas por no residentes por actividades empresariales o profesionales ejercidas en España?

Accepted Answer

El tipo general del 25%

Answer

El tipo reducido del 15%

Answer

El tipo superreducido del 5%

Answer

Ninguno de los anteriores

Question 13

¿Qué rentas se consideran rentas inmobiliarias a efectos del IRNR?

Accepted Answer

Ambas opciones son correctas

Answer

Las derivadas del arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles

Answer

Las derivadas del uso o disfrute de bienes inmuebles

Answer

Ninguna de las opciones es correcta

Question 14

¿Cuál es la base imponible del IRNR para las rentas de actividades económicas?

Accepted Answer

La diferencia entre el importe íntegro y los gastos deducibles

Answer

El importe íntegro de la renta

Answer

El resultado contable

Answer

El importe de los ingresos menos las pérdidas

Question 15

¿Qué obligación tienen los contribuyentes del IRNR en relación con la retención en origen?

Accepted Answer

Ambas opciones son correctas

Answer

Practicar la retención en origen

Answer

Ingresar las retenciones en origen en el Tesoro

Answer

Ninguna de las opciones es correcta

Question 16

¿Qué impuesto grava la renta obtenida en España por personas físicas que no residen en España?

Accepted Answer

Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)

Answer

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Answer

Impuesto sobre Sociedades (IS)

Answer

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Question 17

¿Quién es sujeto pasivo del IRNR?

Accepted Answer

Una persona física no residente en España que obtiene rentas en España

Answer

Una persona física residente en España que obtiene rentas en el extranjero

Answer

Una persona jurídica residente en España que obtiene rentas en el extranjero

Answer

Una persona jurídica no residente en España que obtiene rentas en España

Question 18

¿Qué tipo de documento es necesario para acreditar la residencia en el extranjero a efectos del IRNR?

Accepted Answer

Certificado de residencia

Answer

Tarjeta de residencia

Answer

Pasaporte

Answer

Visado

Question 19

El IRNR grava la renta obtenida en España por:

Accepted Answer

Personas físicas no residentes en España

Answer

Personas físicas residentes en España

Answer

Personas jurídicas residentes en España

Answer

Personas jurídicas no residentes en España

Question 20

¿Quién es el obligado a retener e ingresar el IRNR en el caso de rentas del trabajo?

Accepted Answer

El empleador

Answer

El trabajador

Answer

La Agencia Tributaria

Answer

El banco

Question 21

¿Cuál es el sujeto pasivo del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)?

Accepted Answer

Personas físicas que no residen habitualmente en España

Answer

Empresas residentes en España

Answer

Personas jurídicas no residentes en España

Answer

Personas físicas residentes en España

Question 22

¿Quién es competente para gestionar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)?

Accepted Answer

La Agencia Tributaria

Answer

Los Ayuntamientos

Answer

La Unión Europea

Answer

Las Comunidades Autónomas

Question 23

¿Qué tipo de acuerdo internacional puede reducir o eliminar la doble imposición en el IRNR?

Accepted Answer

Convenio de doble imposición

Answer

Tratado de libre comercio

Answer

Convenio de colaboración administrativa

Question 24

¿Cuál de los siguientes gastos NO es deducible en el IRNR?

Accepted Answer

Gastos personales y de consumo

Answer

Gastos de alquiler de vivienda

Answer

Gastos de seguridad social

Answer

Gastos de manutención

Question 25

Una persona física no residente en España que obtiene ingresos por alquiler de un inmueble en Madrid, ¿qué tipo de renta está gravada por el IRNR?

Accepted Answer

Renta Inmobiliaria

Answer

Renta del Trabajo

Answer

Renta de Actividades Económicas

Answer

Renta de Capital

Question 26

Un ciudadano italiano que trabaja en España como empleado de una empresa española, ¿está sujeto al IRNR o al IRPF?

Accepted Answer

IRPF

Answer

IRNR, por su condición de no residente.

Answer

IRNR, si sus ingresos superan un cierto límite.

Answer

IRNR, dependiendo del tipo de contrato laboral.

Question 27

Un no residente que gana un premio de lotería en España, ¿está sujeto al IRNR?

Accepted Answer

Sí, está sujeto al IRNR.

Answer

No, los premios de lotería están exentos de impuestos.

Answer

Solo está sujeto si el premio es superior a un cierto límite.

Question 28

Un no residente que presta servicios profesionales a una empresa española, ¿está sujeto al IRNR?

Accepted Answer

Sí, la renta obtenida por servicios profesionales está sujeta al IRNR.

Answer

No, los servicios profesionales están exentos de impuestos.

Answer

Solo está sujeto si los servicios se prestan de forma continuada.

Question 29

La base imponible del IRNR se calcula...

Accepted Answer

Restando los gastos deducibles de la renta obtenida en España.

Answer

Aplicando un porcentaje fijo a la renta obtenida en España.

Answer

Sumando la renta obtenida en España y la renta obtenida en el país de residencia.

Question 30

¿Quién está sujeto al Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)?

Accepted Answer

Una persona física que reside en Francia y obtiene ingresos por alquiler de un inmueble situado en España.

Answer

Una persona física residente en España que obtiene ingresos por trabajo en el extranjero.

Question 31

¿Cuál de las siguientes rentas NO está sujeta al IRNR?

Accepted Answer

Rendimientos del trabajo percibidos por un residente en España.

Answer

Ganancias patrimoniales obtenidas por la venta de un inmueble situado en España por un residente en Italia.

Answer

Dividendos de una sociedad española percibidos por un residente en Alemania.

Question 32

¿Cuál es la base imponible general en el IRNR?

Accepted Answer

Rentas obtenidas en España.

Answer

Patrimonio neto del contribuyente.

Answer

Gastos deducibles del contribuyente.

Answer

Rentas mundiales del contribuyente.

Question 33

¿Cuál es el tipo de gravamen general del IRNR para contribuyentes residentes en la Unión Europea?

Accepted Answer

19%

Answer

Depende del tipo de renta.

Answer

35%

Answer

25%

Question 34

Un ciudadano estadounidense, sin residencia fiscal en España, obtiene ingresos por el alquiler de un apartamento en Madrid. ¿Qué tipo de retención se le practicará en origen?

Accepted Answer

24%

Answer

No se le practicará retención, ya que no es residente en España.

Answer

19%

Answer

Dependerá del importe total de los ingresos obtenidos.

Question 35

Cuál es la principal diferencia entre el régimen general y el régimen especial del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)?

Accepted Answer

El régimen general se aplica a personas físicas no residentes en España que viven en países sin convenio de doble imposición con España. El régimen especial se aplica a personas físicas no residentes que viven en países con los que España tiene un convenio de doble imposición.

Answer

El régimen general se aplica a las rentas del trabajo, mientras que el régimen especial se aplica a las rentas del capital.

Answer

El régimen general se aplica a las personas físicas no residentes que viven en España menos de 183 días, mientras que el régimen especial se aplica a las que viven más de 183 días.

Question 36

¿Qué es un Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI)?

Accepted Answer

Un acuerdo entre dos países para evitar que los residentes de cada país paguen impuestos dos veces sobre la misma renta.

Answer

Un organismo internacional que regula la tributación de las empresas multinacionales.

Answer

Un impuesto que grava las transacciones financieras internacionales.

Question 37

Un ciudadano italiano, residente en Italia, vende una propiedad en España. ¿Puede aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual en el IRNR?

Accepted Answer

No, la exención por reinversión en vivienda habitual solo se aplica a los residentes fiscales en España.

Answer

Sí, siempre que reinvierta el importe obtenido en la compra de una nueva vivienda en Italia.

Answer

Sí, siempre que la vivienda vendida haya sido su vivienda habitual durante al menos tres años.

Question 38

¿Cuándo se presenta la declaración del IRNR?

Accepted Answer

La presentación de la declaración del IRNR depende del tipo de renta obtenida. Algunas rentas se declaran trimestralmente, mientras que otras se declaran anualmente.

Answer

Siempre se presenta de forma anual, en el mes de junio.

Answer

Solo se presenta si el contribuyente ha obtenido rentas superiores a 12.000 euros.

Question 39

¿Qué organismo es responsable de la gestión y recaudación del IRNR?

Accepted Answer

Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)

Answer

Ministerio de Hacienda

Answer

Banco de España

Question 40

Un ciudadano francés que trabaja en España durante seis meses y recibe un salario de 20.000 euros, ¿está sujeto al IRNR?

Accepted Answer

Sí, está sujeto al IRNR porque su fuente de ingresos está en España.

Answer

No, solo está sujeto al IRNR si su salario supera los 30.000 euros.

Answer

No, solo está sujeto al IRNR si reside en España más de 183 días.

Question 41

¿Qué tipo de renta NO está sujeta al IRNR?

Accepted Answer

Renta obtenida en el extranjero por un no residente.

Answer

Renta de trabajo obtenida en España por un no residente.

Answer

Renta de capital obtenida en España por un no residente.

Question 42

Un inversor extranjero vende acciones de una empresa española y obtiene una ganancia de 10.000 euros. ¿A qué tipo de gravamen estará sujeta esta ganancia?

Accepted Answer

Tipo general del IRNR.

Answer

No está sujeta a ningún tipo de gravamen.

Answer

Tipo reducido del IRNR para ganancias de capital.

Question 43

Un ciudadano estadounidense que reside en España durante tres años, ¿se considera residente fiscal en España?

Accepted Answer

Sí, se considera residente fiscal en España si su centro de intereses vitales está en España. Esto significa que su hogar, familia, trabajo y otras actividades principales están en España.

Answer

No, solo se considera residente fiscal en España si su cónyuge e hijos residen en España.

Answer

No, solo se considera residente fiscal en España si reside en España más de 183 días.

Question 44

Un no residente que trabaja en España durante un mes y obtiene un salario de 5.000 euros, ¿debe presentar una declaración del IRNR?

Accepted Answer

Sí, debe presentar una declaración del IRNR para declarar sus ingresos.

Answer

No, solo debe presentar una declaración del IRNR si sus ingresos superan los 10.000 euros.

Answer

No, no debe presentar una declaración del IRNR porque solo reside en España un mes.

Question 45

Un no residente que obtiene ingresos por alquiler de un inmueble en España, ¿está obligado a pagar el IRNR?

Accepted Answer

Sí, está obligado a pagar el IRNR sobre los ingresos por alquiler.

Answer

No, solo está obligado a pagar el IRNR si el alquiler supera los 10.000 euros.

Answer

No, solo está obligado a pagar el IRNR si el inmueble es propiedad de una empresa.

Question 46

¿Cuál es el plazo para presentar la declaración del IRNR?

Accepted Answer

Del 1 de abril al 30 de junio del año siguiente al de la obtención de los ingresos.

Answer

Del 1 de julio al 30 de septiembre del año siguiente al de la obtención de los ingresos.

Answer

Del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al de la obtención de los ingresos.

Question 47

Un no residente que recibe una herencia en España, ¿debe pagar el IRNR?

Accepted Answer

Sí, debe pagar el IRNR sobre la herencia.

Answer

No, solo debe pagar el IRNR si la herencia supera los 10.000 euros.

Answer

No, solo debe pagar el IRNR si la herencia es de un familiar directo.

Answer

No, no debe pagar el IRNR porque la herencia no se considera renta.

Question 48

Un ciudadano italiano que trabaja en España y recibe un salario de 30.000 euros, ¿puede solicitar una deducción por doble imposición?

Accepted Answer

Sí, puede solicitar una deducción por doble imposición si paga impuestos sobre sus ingresos en Italia.

Answer

No, no puede solicitar una deducción por doble imposición porque su salario no supera los 40.000 euros.

Question 49

Un no residente que vende un inmueble en España y obtiene una ganancia de 20.000 euros, ¿qué tipo de impuestos debe pagar?

Accepted Answer

IRNR y plusvalía municipal.

Answer

Solo plusvalía municipal.

Answer

Solo IRNR.

Answer

No debe pagar ningún impuesto.

Question 50

¿Cuál de los siguientes NO es un sujeto pasivo del IRNR?

Accepted Answer

Una empresa española con sede en Madrid

Answer

Un ciudadano francés que recibe ingresos por alquiler de un apartamento en Barcelona

Answer

Un ciudadano argentino que trabaja como freelance en España

Answer

Un ciudadano estadounidense que recibe dividendos de una empresa española

Question 51

Un ciudadano alemán que vende un inmueble en España, ¿qué tipo de renta genera?

Accepted Answer

Renta de capital inmobiliario

Answer

Renta del trabajo

Answer

Renta de actividades económicas

Answer

Renta de capital mobiliario

Question 52

La base imponible del IRNR se calcula...

Accepted Answer

Restando los gastos deducibles de la renta bruta obtenida en España

Answer

Sumando todas las rentas obtenidas por el no residente en cualquier país

Answer

Multiplicando la renta bruta por un porcentaje fijo establecido por ley

Question 53

Un ciudadano italiano que recibe intereses de un depósito bancario en España, ¿qué tipo de gravamen le aplica?

Accepted Answer

Tipo general del IRNR

Answer

Tipo especial para rentas de capital mobiliario

Answer

Tipo reducido para inversiones a largo plazo

Question 54

Un ciudadano portugués que trabaja como empleado en España durante 6 meses, ¿está sujeto al IRNR?

Accepted Answer

Sí, por la renta del trabajo obtenida en España

Answer

No, porque es residente de otro país de la Unión Europea

Answer

Depende del tipo de contrato laboral y de la cantidad de ingresos obtenidos

Answer

No, porque trabaja menos de un año en España

Question 55

Un ciudadano británico que vende acciones de una empresa española en la bolsa de valores, ¿qué tipo de renta genera?

Accepted Answer

Renta de capital mobiliario

Answer

Renta de actividades económicas

Answer

Renta del trabajo

Answer

Renta de capital inmobiliario

Question 56

El IRNR se presenta...

Accepted Answer

A través de una declaración anual

Answer

Una sola vez, al finalizar el año fiscal

Answer

Mensualmente, junto con el pago del IVA

Answer

Trimestralmente, junto con el pago del IRPF

Question 57

Un ciudadano francés que recibe una herencia en España, ¿está sujeto al IRNR?

Accepted Answer

Sí, si la herencia genera renta gravada en España

Answer

No, porque es residente de otro país de la Unión Europea

Answer

No, porque las herencias no están sujetas al IRNR

Answer

Depende del valor de la herencia y de la relación con el fallecido

Question 58

El plazo para presentar la declaración del IRNR es...

Accepted Answer

El 30 de junio del año siguiente a la obtención de la renta

Answer

El 31 de diciembre del año en que se obtuvo la renta

Answer

El 31 de marzo del año siguiente a la obtención de la renta

Question 59

¿Cuál es el objetivo principal del IRNR?

Accepted Answer

Gravar la renta obtenida en España por personas físicas no residentes

Answer

Regularizar la situación fiscal de los extranjeros en España

Answer

Fomentar la inversión extranjera en España