Prueba de Control Interno y Auditoría: Finanzas Corporativas

Question 1

¿Cuál de las siguientes es una función principal del control interno?

Accepted Answer

Gestionar los riesgos de la empresa

Answer

Preparar los estados financieros

Answer

Cumplir con las regulaciones gubernamentales

Answer

Predecir el rendimiento financiero futuro

Question 2

¿Qué tipo de auditoría se centra en evaluar la eficacia y eficiencia de las operaciones de una empresa?

Accepted Answer

Auditoría operacional

Answer

Auditoría de cumplimiento

Answer

Auditoría financiera

Question 3

¿Cuál de los siguientes es un componente clave de un sistema de control interno?

Accepted Answer

Entorno de control

Answer

Estados financieros

Answer

Auditoría interna

Answer

Flujo de caja

Question 4

¿Quién es el principal responsable de establecer y mantener un sistema de control interno eficaz?

Accepted Answer

La dirección de la empresa

Answer

Los auditores externos

Answer

El comité de auditoría

Answer

Los empleados

Question 5

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la auditoría interna es correcta?

Accepted Answer

Es una función independiente dentro de la empresa

Answer

Sólo puede realizar auditorías financieras

Answer

Es un servicio externo que contrata la empresa

Answer

No es necesaria en las pequeñas empresas

Question 6

¿Qué tipo de opinión de auditoría se emite cuando los auditores no pueden formarse una opinión sobre los estados financieros?

Accepted Answer

Opinión denegada

Answer

Opinión sin salvedades

Answer

Opinión con salvedades

Answer

Opinión adversa

Question 7

¿Cuál de los siguientes es un beneficio de un sistema de control interno sólido?

Accepted Answer

Detección y prevención del fraude

Answer

Reducción de los costes operativos

Answer

Aumento de la rentabilidad

Answer

Mejora de la imagen de la empresa

Question 8

¿Qué marco proporciona principios y normas para establecer y mantener un sistema de control interno?

Accepted Answer

COSO

Answer

SOX

Answer

GAAP

Answer

ISO

Question 9

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el control interno es falsa?

Accepted Answer

El control interno puede eliminar por completo el riesgo de error

Answer

El control interno se basa en principios

Answer

El control interno es un proceso continuo

Question 10

En el contexto de la auditoría, ¿qué significa el término 'materialidad'?

Accepted Answer

El umbral por debajo del cual los errores no se consideran importantes

Answer

La importancia relativa de un error o irregularidad

Answer

El riesgo de que se produzcan errores

Question 11

Una empresa está implementando un nuevo sistema de gestión de inventario. ¿Cuál de las siguientes medidas de control interno sería más efectiva para mitigar el riesgo de errores en el inventario?

Accepted Answer

Realizar un conteo cíclico del inventario de forma regular.

Answer

Depender únicamente de los informes de inventario generados por el sistema.

Answer

Utilizar un sistema de inventario manual.

Question 12

Un auditor interno descubre que una empresa no tiene un proceso formal para aprobar las solicitudes de compra. ¿Qué riesgo representa esta deficiencia en el control interno?

Accepted Answer

Aumento del riesgo de compras no autorizadas o fraudulentas.

Answer

Disminución de la eficiencia en la gestión de proveedores.

Answer

Mayor dificultad para negociar mejores precios con los proveedores.

Question 13

Un auditor interno está evaluando la eficacia del control interno en el área de gestión de efectivo de una empresa. ¿Cuál de las siguientes sería una señal de alerta que indica posibles deficiencias en el control interno?

Accepted Answer

Una alta frecuencia de errores en el registro de los depósitos bancarios.

Answer

Una baja tasa de rotación del personal del área financiera.

Answer

Un sistema de contabilidad automatizado e integrado.

Question 14

El objetivo principal de la auditoría interna es:

Accepted Answer

Mejorar la eficacia y eficiencia de las operaciones de la empresa.

Answer

Identificar fraudes y delitos financieros.

Answer

Asegurar la conformidad con las leyes y regulaciones.

Question 15

¿Cuál de las siguientes no es una responsabilidad del auditor interno?

Accepted Answer

Realizar auditorías financieras para expresar una opinión sobre los estados financieros.

Answer

Identificar áreas de mejora en la gestión de riesgos.

Answer

Evaluar la eficacia del control interno.

Question 16

Un auditor interno ha identificado una deficiencia importante en el control interno de una empresa. ¿Cuál es el siguiente paso que debe tomar el auditor?

Accepted Answer

Informar a la dirección de la empresa sobre la deficiencia y recomendar acciones correctivas.

Answer

Contactar al auditor externo para que investigue la deficiencia.

Answer

Emitir una opinión negativa sobre los estados financieros.

Question 17

Un sistema de control interno eficaz se caracteriza por:

Accepted Answer

Ser independiente, objetivo y efectivo.

Answer

Ser aprobado por la junta directiva.

Answer

Ser compatible con el sistema de contabilidad.

Answer

Ser barato y fácil de implementar.

Question 18

La gestión de riesgos en una empresa debe:

Accepted Answer

Identificar, analizar y evaluar los riesgos a los que se enfrenta la empresa.

Answer

Transferir todos los riesgos a terceros.

Answer

Eliminar todos los riesgos que enfrenta la empresa.

Question 19

Una empresa ha implementado un sistema de control interno que requiere que dos personas autoricen las transferencias bancarias. ¿Qué tipo de control interno se aplica en este caso?

Accepted Answer

Control de segregación de funciones.

Answer

Control de conciliación.

Answer

Control de autorización.

Question 20

La auditoría interna juega un papel importante en la mejora de la gobernanza corporativa. ¿Cómo contribuye la auditoría interna a la gobernanza corporativa?

Accepted Answer

Evaluando la eficacia del control interno, promoviendo la transparencia y la rendición de cuentas.

Answer

Gestionando las operaciones diarias de la empresa.

Answer

Determinando la estrategia financiera de la empresa.

Question 21

Indica cuál de las siguientes afirmaciones sobre el control interno es correcta:

Accepted Answer

El control interno es un proceso diseñado para proporcionar una garantía razonable de la consecución de los objetivos de la entidad.

Answer

El control interno es un conjunto de reglas y procedimientos que deben seguir todas las empresas.

Question 22

¿Cuál de las siguientes es una función de la auditoría interna?

Accepted Answer

Revisar la eficacia de los sistemas de control interno.

Answer

Llevar a cabo auditorías externas.

Answer

Preparar los estados financieros.

Question 23

Los componentes del control interno incluyen:

Accepted Answer

Ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión.

Answer

Ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control.

Question 24

El ambiente de control se caracteriza por:

Accepted Answer

Integridad y valores éticos.

Answer

Segregación de funciones.

Answer

Políticas y procedimientos documentados.

Answer

Todas las anteriores.

Question 25

¿Cuál de los siguientes es un objetivo de la evaluación de riesgos?

Accepted Answer

Identificar y evaluar los riesgos que pueden afectar a la consecución de los objetivos.

Answer

Comunicar los hallazgos de la auditoría.

Answer

Elaborar un plan de auditoría.

Question 26

Las actividades de control incluyen:

Accepted Answer

Autorizaciones, conciliaciones, revisiones de desempeño.

Answer

Elaboración de presupuestos.

Answer

Planificación estratégica.

Question 27

El sistema de información y comunicación del control interno garantiza que:

Accepted Answer

La información relevante sea identificada, capturada y comunicada a las personas apropiadas.

Answer

Los estados financieros sean precisos.

Answer

Los fraudes sean detectados.

Question 28

La supervisión del control interno es responsabilidad de:

Accepted Answer

El consejo de administración.

Answer

La dirección.

Answer

La auditoría interna.

Answer

Todos los anteriores.

Question 29

¿Cuál de las siguientes es una ventaja del control interno?

Accepted Answer

Mejora la gestión de riesgos.

Answer

Sólo proporciona una garantía de detección de fraude.

Answer

Reduce significativamente los costes operativos.

Answer

Elimina por completo la posibilidad de error.

Question 30

En relación con la auditoría interna, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es cierta?

Accepted Answer

Es independiente de la dirección.

Answer

Sólo informa al director general.

Answer

Todas las anteriores.

Answer

Tiene autoridad para despedir empleados.