Auditoría de Riesgos: Conceptos, Alcance y Procedimientos

Question 1

¿Cuál es el objetivo principal de una auditoría de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Evaluar la eficacia y adecuación del sistema de gestión de riesgos, e identificar áreas de mejora.

Answer

Asignar responsabilidad por eventos de riesgo.

Answer

Cuantificar el impacto financiero potencial de los riesgos.

Question 2

¿Cuál de las siguientes NO es una fase típica del proceso de auditoría de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Planificación de la remediación

Answer

Ejecución

Answer

Planificación

Answer

Elaboración de informes

Question 3

¿Qué factores son esenciales para determinar la importancia de un riesgo?

Accepted Answer

Impacto potencial y probabilidad de ocurrencia

Answer

Tolerancia al riesgo de la organización

Answer

Frecuencia de ocurrencia

Answer

Coste de la mitigación

Question 4

¿Cuál es el propósito de un plan de auditoría de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Proporcionar una hoja de ruta completa para el proceso de auditoría, definiendo el alcance, los objetivos, la metodología y el cronograma.

Answer

Asignar recursos para la auditoría.

Question 5

¿Qué tipo de informe suelen emitir los auditores de gestión de riesgos al finalizar una auditoría?

Accepted Answer

Informe de auditoría

Answer

Memorando de entendimiento

Answer

Plan de acción correctiva

Answer

Matriz de riesgos

Question 6

¿Cuál es la importancia del seguimiento posterior en una auditoría de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Verificar la implementación de las recomendaciones de auditoría, evaluar su eficacia y proporcionar garantía sobre las mejoras en el sistema de gestión de riesgos.

Answer

Responsabilizar a la dirección de los hallazgos de la auditoría.

Answer

Actualizar el plan de auditoría para futuras revisiones.

Question 7

¿Cuál de las siguientes es una ventaja clave de utilizar herramientas de auditoría asistidas por ordenador (CAAT) en las auditorías de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Automatizar y mejorar la eficiencia y precisión de las pruebas de auditoría, lo que permite un muestreo más completo y análisis de datos más profundos.

Answer

Proporciona una garantía completa del sistema de gestión de riesgos.

Answer

Elimina la necesidad de realizar pruebas manuales.

Question 8

¿Cuál es el objetivo principal de una auditoría de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Evaluar la efectividad del sistema de gestión de riesgos de una organización

Answer

Proporcionar una garantía sobre la exactitud de los estados financieros

Answer

Identificare todos los riesgos posibles

Question 9

¿Qué incluye el alcance de una auditoría de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Todos los aspectos del sistema de gestión de riesgos, incluyendo políticas, procedimientos y prácticas

Answer

Sólo el cumplimiento normativo

Answer

Sólo los riesgos financieros

Question 10

¿Qué documento resume los hallazgos y recomendaciones de una auditoría de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Informe de auditoría

Answer

Hoja de trabajo

Answer

Plan de acción

Answer

Acta de reunión

Question 11

¿Cuál es la responsabilidad clave del auditor en una auditoría de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Proporcionar una opinión independiente sobre la eficacia del sistema de gestión de riesgos

Answer

Monitorear el sistema de gestión de riesgos

Answer

Implementar el sistema de gestión de riesgos

Question 12

¿Qué tipo de auditoría de gestión de riesgos se centra en identificar nuevos riesgos?

Accepted Answer

Auditoría prospectiva

Answer

Auditoría interna

Answer

Auditoría externa

Answer

Auditoría retrospectiva

Question 13

¿Qué herramienta se utiliza comúnmente para evaluar el impacto y la probabilidad de los riesgos?

Accepted Answer

Matriz de riesgos

Answer

Hoja de cálculo

Answer

Diagrama de flujo

Answer

Lista de verificación

Question 14

El objetivo principal de una auditoría de gestión de riesgos es:

Accepted Answer

Evaluar la efectividad del sistema de gestión de riesgos

Answer

Validar los estados financieros

Answer

Evaluar la solvencia financiera de la organización

Question 15

El alcance de una auditoría de gestión de riesgos generalmente comprende:

Accepted Answer

Todos los procesos comerciales relevantes

Answer

Solo los procesos comerciales con mayor exposición a riesgos

Answer

Solo los procesos comerciales nuevos o modificados

Answer

Solo los procesos comerciales financieros

Question 16

El uso de técnicas de muestreo en una auditoría de gestión de riesgos es beneficioso porque:

Accepted Answer

Reduce el tiempo y los costos de la auditoría

Answer

Simplifica el proceso de elaboración de informes

Answer

Elimina la necesidad de inspecciones físicas

Answer

Garantiza la exactitud absoluta de los resultados

Question 17

El informe de auditoría de gestión de riesgos debe incluir:

Accepted Answer

Hallazgos, conclusiones y recomendaciones

Answer

Solo hallazgos

Answer

Solo conclusiones

Question 18

La declaración de conformidad emitida por el auditor en una auditoría de gestión de riesgos:

Accepted Answer

Expresa una opinión sobre la efectividad del sistema de gestión de riesgos

Answer

Es una declaración legalmente vinculante

Answer

Proporciona una garantía absoluta de que el sistema de gestión de riesgos es perfecto

Question 19

La norma de auditoría internacional que se aplica específicamente a las auditorías de gestión de riesgos es:

Accepted Answer

NIA 265

Answer

NIA 500

Answer

NIA 700

Answer

NIA 300

Question 20

La herramienta utilizada comúnmente para evaluar riesgos cualitativamente es:

Accepted Answer

Matriz de riesgos

Answer

Prueba de estrés

Answer

Simulación de Monte Carlo

Answer

Análisis de tendencias

Question 21

El objetivo principal de una auditoría de gestión de riesgos es:

Accepted Answer

Mejorar la gestión de riesgos de la organización

Answer

Asignar la responsabilidad de los riesgos

Answer

Prevenir la ocurrencia de riesgos

Answer

Determinar la probabilidad exacta de ocurrencia de riesgos

Question 22

La fase de planificación de una auditoría de gestión de riesgos implica:

Accepted Answer

Establecer los objetivos de la auditoría

Answer

Recopilar evidencia

Answer

Elaborar el informe de auditoría

Question 23

En una auditoría de gestión de riesgos, ¿cuál es el objetivo principal de evaluar la eficacia de los controles internos?

Accepted Answer

Determinar si los controles internos previenen, detectan y corrigen adecuadamente los riesgos relevantes.

Answer

Estimar el impacto financiero de los riesgos.

Answer

Determinar la responsabilidad de la gerencia por los riesgos.

Question 24

Al realizar una auditoría de gestión de riesgos, el contexto organizacional específico incluye los siguientes factores, EXCEPTO:

Accepted Answer

La estructura organizativa de una empresa competidora.

Answer

El entorno regulatorio.

Answer

Los objetivos estratégicos.

Answer

La cultura organizacional.

Question 25

Si un auditor descubre deficiencias en los controles internos de una empresa durante una auditoría de gestión de riesgos, ¿cuál de las siguientes acciones NO sería apropiada?

Accepted Answer

Ordenar a la empresa que cese sus operaciones hasta que se corrijan las deficiencias.

Answer

Recomendar medidas correctivas para mitigar las deficiencias.

Answer

Comunicar las deficiencias a la alta dirección.

Question 26

El propósito principal de un informe de auditoría de gestión de riesgos es:

Accepted Answer

Comunicar los hallazgos de la auditoría y las recomendaciones para fortalecer la gestión de riesgos.

Answer

Identificar los riesgos más importantes de la empresa.

Answer

Medir la eficiencia del sistema de gestión de riesgos.

Question 27

Al considerar el riesgo de fraude en una auditoría de gestión de riesgos, ¿cuál de los siguientes NO es un factor de riesgo de fraude?

Accepted Answer

Un sistema de control interno sólido.

Answer

Presión financiera significativa.

Answer

Oportunidades para cometer fraude.

Answer

Actitudes de tolerancia hacia el fraude.

Question 28

Un enfoque continuo para la auditoría de gestión de riesgos proporciona los siguientes beneficios, EXCEPTO:

Accepted Answer

Reducción de los costos de auditoría.

Answer

Identificación temprana de los riesgos.

Answer

Mayor responsabilidad de la gerencia por la gestión de riesgos.

Answer

Mejora continua del sistema de gestión de riesgos.

Question 29

Las auditorías de gestión de riesgos efectivas contribuyen a la mejora continua de los sistemas de gestión de riesgos. ¿Cuál de los siguientes NO es un resultado potencial de una auditoría efectiva?

Accepted Answer

Disminución de la responsabilidad de la gerencia por la gestión de riesgos.

Answer

Identificación y mitigación de riesgos significativos.

Answer

Mayor confianza en la capacidad de la empresa para gestionar los riesgos.

Question 30

¿Cuál es el objetivo principal de una auditoría de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Evaluar la eficacia del sistema de gestión de riesgos de una organización.

Answer

Mejorar la rentabilidad de la empresa.

Answer

Proporcionar garantía sobre la exactitud de los estados financieros.

Answer

Identificar y mitigar todos los riesgos posibles.

Question 31

¿Cuál de las siguientes NO es una fase típica de una auditoría de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Ejecución de pruebas sustantivas

Answer

Elaboración de informes

Answer

Recopilación de información

Answer

Planificación

Question 32

¿Qué tipo de evidencias se utilizan normalmente en una auditoría de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Registros de riesgos, entrevistas, observaciones y documentación del sistema de gestión de riesgos.

Answer

Informes de auditoría interna.

Answer

Solo registros de riesgos.

Answer

Estados financieros y balances.

Question 33

¿Cuál es la principal diferencia entre una auditoría de gestión de riesgos interna y externa?

Accepted Answer

Las auditorías internas son realizadas por empleados de la organización, mientras que las externas son realizadas por auditores independientes.

Answer

Las auditorías internas son más completas que las externas.

Answer

Las auditorías externas son más rigurosas que las internas.

Question 34

¿Cuál es el papel principal de un comité de auditoría en la gestión de riesgos?

Accepted Answer

Supervisar y asesorar a la dirección sobre la gestión de riesgos, incluyendo la evaluación y la mejora del sistema de gestión de riesgos.

Answer

Aprobar el presupuesto para la gestión de riesgos.

Answer

Realizar auditorías internas de gestión de riesgos.

Answer

Mitigar los riesgos identificados.

Question 35

¿Cuál de los siguientes es un beneficio clave de una auditoría de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Mejora en la toma de decisiones y reducción de la incertidumbre.

Answer

Mayor tolerancia al riesgo.

Answer

Aumento de la rentabilidad.

Answer

Eliminación de todos los riesgos.

Question 36

¿Qué es un marco de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Un conjunto de principios, políticas y procedimientos que proporcionan una estructura para la gestión de riesgos dentro de una organización.

Answer

Un documento que identifica todos los riesgos posibles.

Answer

Una herramienta de software que automatiza la gestión de riesgos.

Answer

Un plan estratégico para mitigar los riesgos.

Question 37

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la gestión de riesgos es cierta?

Accepted Answer

Es un proceso continuo que debe revisarse y actualizarse periódicamente para reflejar los cambios en el entorno y la estrategia de la organización.

Answer

Es un proceso estático que no requiere actualizaciones.

Answer

Sólo es necesario para las grandes organizaciones.

Answer

Puede eliminar todos los riesgos.

Question 38

¿Qué factores se consideran al evaluar el impacto de un riesgo?

Accepted Answer

Probabilidad, gravedad y consecuencias potenciales.

Answer

Solo probabilidad.

Answer

No se consideran factores.

Answer

Solo gravedad.

Question 39

¿Cuál es el objetivo principal de una auditoría de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Evaluar la eficacia de la gestión de riesgos de una organización, asegurando que los procesos y controles funcionan como se espera.

Answer

Identificar oportunidades de inversión.

Answer

Mejorar la imagen pública de la empresa.

Answer

Determinar el cumplimiento de las regulaciones de la industria.

Question 40

¿Cuál de las siguientes fases de una auditoría de gestión de riesgos incluye la comprobación de la eficacia de los controles implementados?

Accepted Answer

Fase de ejecución

Answer

Fase de elaboración del informe

Answer

Fase de seguimiento

Answer

Fase de planificación

Question 41

De acuerdo con la norma ISO 31000, ¿cuál de los siguientes principios es fundamental para la gestión eficaz de riesgos?

Accepted Answer

Integración

Answer

Centralización

Answer

Delegación de autoridad

Answer

Minimización de riesgos

Question 42

¿Qué tipo de auditoría de gestión de riesgos se centra específicamente en evaluar los riesgos asociados con un proyecto en particular?

Accepted Answer

Auditoría de gestión de riesgos de proyectos

Answer

Auditoría de gestión de riesgos financieros

Answer

Auditoría de gestión de riesgos de TI

Answer

Auditoría de gestión de riesgos estratégica

Question 43

¿Cuál de las siguientes opciones NO es una técnica comúnmente utilizada en las auditorías de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Regresión lineal

Answer

Entrevistas

Answer

Análisis de tendencias

Answer

Muestreo estadístico

Question 44

En el informe final de una auditoría de gestión de riesgos, ¿qué sección resume los hallazgos y conclusiones clave de la auditoría?

Accepted Answer

Resumen ejecutivo

Answer

Introducción

Answer

Detalles de los hallazgos

Answer

Recomendaciones

Question 45

¿Cuál es una ventaja potencial de utilizar un enfoque basado en riesgos en la auditoría?

Accepted Answer

Asignación más eficiente de recursos de auditoría

Answer

Menores costos de auditoría

Answer

Eliminación del riesgo de fraude

Answer

Mayor precisión en los estados financieros

Question 46

Según el Marco COSO ERM, ¿qué componente define la tolerancia al riesgo de una organización?

Accepted Answer

Establecimiento del contexto

Answer

Identificación de eventos

Answer

Evaluación de riesgos

Answer

Respuesta al riesgo

Question 47

En una auditoría de gestión de riesgos de TI, ¿qué control se implementa principalmente para proteger los datos contra el acceso no autorizado?

Accepted Answer

Control de acceso

Answer

Control de aplicaciones

Answer

Control de salida

Answer

Control de procesos

Question 48

¿Cuál es el propósito fundamental de una auditoría de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Evaluar la efectividad del sistema de gestión de riesgos de una organización

Answer

Asignar responsabilidades de gestión de riesgos

Answer

Proporcionar garantía sobre la exactitud de los estados financieros

Answer

Determinar la exposición a riesgos financieros

Question 49

En el contexto de la auditoría de gestión de riesgos, ¿a qué se refiere el término "riesgo residual"?

Accepted Answer

El nivel de riesgo que permanece después de implementar controles

Answer

El riesgo inherente a una actividad antes de mitigarlo

Answer

El riesgo que ha sido transferido a una parte externa

Answer

El riesgo que se considera insignificante

Question 50

Según la norma COSO ERM, ¿cuál de los siguientes NO es un componente del marco de gestión de riesgos?

Accepted Answer

Monitoreo interno

Answer

Establecimiento de objetivos

Answer

Evaluación de riesgos

Answer

Identificación de eventos

Question 51

En el contexto de la auditoría de gestión de riesgos, ¿cuál es el propósito de un plan de auditoría?

Accepted Answer

Guiar el proceso de auditoría y garantizar su alcance adecuado

Answer

Asignar responsabilidades de auditoría

Answer

Documentar los hallazgos de la auditoría

Question 52

Durante una auditoría de gestión de riesgos, ¿qué acción debe tomar el auditor si identifica un control interno ineficaz?

Accepted Answer

Documentarlo en el informe de auditoría y recomendar medidas correctivas

Answer

Pasarlo por alto y continuar con la auditoría

Answer

Ignorarlo si no es un riesgo significativo

Question 53

Según la norma ISO 31010, ¿cuál es el propósito de una auditoría de seguimiento?

Accepted Answer

Verificar la implementación y efectividad de las acciones correctivas

Answer

Revisar el sistema de gestión de riesgos en su conjunto

Answer

Identificar nuevos riesgos que no fueron considerados en la auditoría original

Question 54

En el contexto de la auditoría de gestión de riesgos, ¿qué se entiende por "sesgo de confirmación"?

Accepted Answer

La tendencia a buscar información que confirme creencias preexistentes

Answer

El proceso de identificar y evaluar riesgos

Answer

El acto de exagerar o subestimar los riesgos

Question 55

Según la norma COSO ERM, ¿cuál de los siguientes es un factor clave para una gestión de riesgos efectiva?

Accepted Answer

Cultura organizacional que apoya la gestión de riesgos

Answer

Alta tolerancia al riesgo

Answer

Auditorías internas frecuentes