Control Interno y Auditoría Financiera: Conceptos y Aplicaciones

Question 1

En el contexto de la gestión financiera, ¿cuál es el objetivo principal del control interno?

Accepted Answer

Prevenir y detectar errores y fraudes

Answer

Garantizar el cumplimiento normativo

Answer

Reducir el coste de las auditorías financieras

Answer

Mejorar la eficiencia de los procesos financieros

Question 2

Según las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), ¿cuál es el objetivo principal de una auditoría financiera?

Accepted Answer

Proporcionar una opinión sobre la exactitud de las afirmaciones contenidas en los estados financieros

Answer

Detectar el fraude

Answer

Mejorar la eficiencia de los procesos contables

Question 3

En una auditoría financiera, ¿qué tipo de opinión se emite cuando el auditor tiene una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales?

Accepted Answer

Opinión no calificada

Answer

Opinión adversa

Answer

Opinión con salvedades

Answer

Opinión denegada

Question 4

¿Cuál es uno de los desafíos comunes en la implementación de controles internos?

Accepted Answer

Equilibrar el coste y el beneficio

Answer

Obtener el apoyo de la dirección

Answer

Encontrar personal cualificado

Answer

Mantenerse al día con la normativa

Question 5

En el contexto de una auditoría financiera, ¿qué tipo de error puede llevar a una opinión adversa?

Accepted Answer

Error material que no se corrige mediante ajustes

Answer

Error de opinión

Answer

Error inmaterial

Question 6

¿Cuál de los siguientes beneficios potenciales de un control interno eficaz es especialmente importante para los inversores?

Accepted Answer

Estados financieros fiables

Answer

Mejor toma de decisiones

Answer

Prevención de litigios

Answer

Reducción de los costes de auditoría

Question 7

Según las Normas Internacionales de Control de Calidad (NICC), ¿cuál es la responsabilidad del auditor en relación con el fraude?

Accepted Answer

Planear y realizar la auditoría para tener una expectativa razonable de detectar fraudes

Answer

Detectar todos los fraudes

Answer

Prevenir el fraude

Question 8

¿Cuál de las siguientes opciones define con mayor precisión el concepto de control interno?

Accepted Answer

Un proceso diseñado para proporcionar una garantía razonable de que los objetivos de una organización se logran y mantienen.

Answer

Una serie de normas y protocolos que orientan las actividades cotidianas.

Answer

Un sistema de supervisión y verificación para asegurar la exactitud de la información financiera.

Question 9

El dictamen de un auditor sobre los estados financieros proporciona una opinión sobre su:

Accepted Answer

Fiabilidad

Answer

Cumplimiento

Answer

Eficiencia

Answer

Equidad

Question 10

El propósito principal del control interno es:

Accepted Answer

Prevenir y detectar fraudes y errores.

Answer

Maximizar los beneficios de la empresa.

Answer

Mejorar la eficiencia operativa.

Answer

Garantizar el cumplimiento de las regulaciones legales.

Question 11

Un tipo de auditoría financiera común es:

Accepted Answer

Auditoría de estados financieros

Answer

Auditoría de gestión

Answer

Auditoría de cumplimiento

Answer

Auditoría de sistemas de información

Question 12

El informe del auditor puede concluir con una opinión:

Accepted Answer

Limpia, con salvedades o adversa

Answer

Aprobada o reprobada

Answer

Buena, aceptable o inaceptable

Answer

Positiva o negativa

Question 13

Una debilidad potencial del control interno podría ser:

Accepted Answer

Segregación inadecuada de funciones

Answer

Políticas y procedimientos bien documentados

Answer

Supervisión efectiva de la dirección

Question 14

¿Cuál de los siguientes NO es un objetivo del control interno?

Accepted Answer

Maximizar los beneficios

Answer

Prevenir y detectar errores y fraude

Answer

Garantizar la fiabilidad de la información financiera

Answer

Promover la eficiencia operativa

Question 15

¿Qué tipo de control interno se centra en la supervisión y el control de las actividades?

Accepted Answer

Controles de dirección

Answer

Controles de detección

Answer

Controles preventivos

Answer

Controles correctivos

Question 16

¿Cuál de los siguientes es un componente del entorno de control?

Accepted Answer

Integridad y valores éticos

Answer

Información financiera

Answer

Procedimientos de autorización

Question 17

¿Qué tipo de auditoría se centra en la evaluación de la razonabilidad de los estados financieros?

Accepted Answer

Auditoría financiera

Answer

Auditoría interna

Answer

Auditoría de cumplimiento

Answer

Auditoría operativa

Question 18

¿Qué tipo de opinión de auditoría se emite cuando los estados financieros presentan irregularidades que, a juicio del auditor, son materiales pero no generalizadas?

Accepted Answer

Opinión con salvedades

Answer

Opinión sin salvedades

Answer

Opinión adversa

Question 19

¿Qué tipo de fraude implica la malversación de activos?

Accepted Answer

Fraude de apropiación indebida

Answer

Fraude financiero

Answer

Fraude por corrupción

Answer

Fraude a los estados financieros

Question 20

¿Cuál de los siguientes es un factor de riesgo de fraude?

Accepted Answer

Presiones para cumplir objetivos financieros poco realistas

Answer

Cultura ética fuerte

Answer

Controles internos sólidos

Answer

Supervisión eficaz

Question 21

¿Cuál es el propósito de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA)?

Accepted Answer

Proporcionar un marco para realizar auditorías de alta calidad que sean consistentes en todo el mundo

Answer

Establecer los requisitos legales para las auditorías

Answer

Definir las responsabilidades de los auditores

Question 22

¿Qué tipo de auditoría se lleva a cabo de manera continua?

Accepted Answer

Auditoría continua

Answer

Auditoría interna

Answer

Auditoría periódica