Impuesto sobre Sociedades: Conceptos, Cálculo y Liquidación

Question 1

¿Qué característica define al Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Impuesto directo que grava la renta de las sociedades

Answer

Impuesto indirecto que se repercute al consumidor final

Answer

Impuesto progresivo que grava más a las rentas más altas

Answer

Impuesto regresivo que grava más a las rentas más bajas

Question 2

¿Cuál es la base imponible del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Resultado fiscal ajustado

Answer

Resultado contable antes de impuestos

Answer

Patrimonio neto de la sociedad

Answer

Valor añadido generado por la sociedad

Question 3

¿Quién tiene la obligación de presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Todas las sociedades y entidades jurídicas

Answer

Solo las sociedades mercantiles

Answer

Solo las sociedades anónimas

Answer

Solo las cooperativas

Question 4

¿Quién es el organismo encargado de gestionar y recaudar el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Agencia Tributaria

Answer

Seguridad Social

Answer

Ministerio de Hacienda

Answer

Ayuntamientos

Question 5

¿Cuál de las siguientes características NO corresponde al Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Es un impuesto indirecto

Answer

Es un impuesto cedido a las comunidades autónomas

Answer

Es un impuesto real

Answer

Grava la renta de las sociedades

Question 6

En qué momento se devenga el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

El último día del período impositivo

Answer

Cuando se presenta la declaración

Answer

Cuando se realizan los ingresos

Answer

Cuando se incurren en los gastos

Question 7

Cuál de las siguientes partidas NO es deducible en la determinación de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Las multas

Answer

Los sueldos y salarios

Answer

Las amortizaciones

Answer

Los gastos de investigación y desarrollo

Question 8

¿Qué tipo de base imponible se utiliza en el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Real

Answer

Presunta

Answer

Mixta

Answer

Estimada

Question 9

¿Qué método de liquidación se emplea en el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Autoliquidación

Answer

Estimación directa

Answer

Estimación indirecta

Answer

Estimación objetiva

Question 10

¿En qué momento se devenga el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

En el momento en que se aprueba la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio, que es cuando se determina el resultado contable

Answer

En el momento en que se presenta la declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido

Answer

En el momento en que se aprueba el balance de situación

Question 11

¿Qué tipo de base imponible utiliza el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Resultado contable ajustado, que es el resultado contable corregido con las variaciones patrimoniales no contabilizadas y las compensaciones de bases imponibles negativas

Answer

Base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Answer

Base liquidable del Impuesto sobre el Valor Añadido

Answer

Beneficios fiscales

Question 12

¿Qué deducciones pueden aplicarse en el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Todas las mencionadas: amortizaciones, gastos fiscalmente deducibles y provisiones

Answer

Amortizaciones

Answer

Gastos deducibles

Question 13

¿Qué es una exención en el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Una cantidad que se resta directamente de la base imponible, reduciendo la cantidad sobre la que se aplica el tipo impositivo

Answer

Una deducción

Answer

Un tipo impositivo reducido

Answer

Un crédito fiscal

Question 14

¿Qué es una bonificación en el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Una reducción de la cuota íntegra, que es la cantidad resultante de aplicar el tipo impositivo a la base liquidable

Answer

Una deducción

Answer

Una exención

Answer

Un aumento de la base imponible

Question 15

¿Qué documento se utiliza para declarar el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Modelo 200

Answer

Modelo 100

Answer

Modelo 303

Answer

Modelo 111

Question 16

¿En qué plazo debe presentarse la declaración del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la finalización del periodo impositivo (generalmente del 1 al 25 de julio)

Answer

15 días naturales siguientes a los cuatro meses posteriores a la finalización del periodo impositivo

Answer

10 días naturales siguientes a los tres meses posteriores a la finalización del periodo impositivo

Question 17

¿Qué sanción se impone por presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades fuera de plazo?

Accepted Answer

Recargo del 20% sobre la cuota a ingresar y multa del 150%, que se reduce al 50% si se presenta la declaración de forma espontánea

Answer

Recargo del 50% y multa del 250%

Answer

Recargo del 30% y multa del 200%

Answer

Recargo del 10% y multa del 100%

Question 18

¿Quién es el sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Las sociedades y demás entidades jurídicas

Answer

Las personas físicas

Answer

Los autónomos

Answer

Las comunidades de bienes

Question 19

¿Qué naturaleza tiene el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Directo

Answer

Progresivo

Answer

Indirecto

Answer

Regresivo

Question 20

¿Cuál es la base imponible del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

El resultado contable del ejercicio, ajustado fiscalmente

Answer

El volumen de ventas de la sociedad

Answer

El capital social de la sociedad

Question 21

¿Qué es una provisión fiscal?

Accepted Answer

Una cantidad que se resta de la base imponible para reflejar un gasto o pérdida potencial

Answer

Una cantidad que se suma a la base imponible para reflejar un ingreso o ganancia potencial

Answer

Una cantidad que se utiliza para calcular el tipo de gravamen

Question 22

¿Qué es una bonificación en el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Una cantidad que se resta de la cuota tributaria para reducir el importe a pagar, sujeta a ciertos requisitos

Answer

Una cantidad que se suma a la cuota tributaria para aumentar el importe a pagar

Question 23

¿Cuál es el objeto del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

La renta obtenida por las sociedades y demás entidades jurídicas

Answer

El consumo de bienes y servicios

Answer

La transmisión de bienes y derechos

Question 24

¿Cuál de las siguientes NO es una modalidad de pago del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Estimación objetiva

Answer

Pago fraccionado

Answer

Pago único

Answer

Domiciliación bancaria

Question 25

¿Qué tipo de entidades están sujetas al Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Sociedades mercantiles y demás entidades jurídicas

Answer

Personas físicas

Answer

Sociedades civiles

Answer

Comunidades de bienes

Question 26

¿Cuál de los siguientes NO es un gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Gastos personales del administrador

Answer

Gastos financieros

Answer

Gastos de personal

Answer

Gastos de amortización

Question 27

¿Qué organismo es competente para gestionar e inspeccionar el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Agencia Tributaria

Answer

Ayuntamientos

Answer

Seguridad Social

Answer

Ministerio de Hacienda

Question 28

¿Quién es el sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Las sociedades y demás entidades jurídicas

Answer

Las asociaciones sin ánimo de lucro

Answer

Los comerciantes autónomos

Answer

Las personas físicas

Question 29

¿Qué naturaleza jurídica tiene el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Directo y personal

Answer

Real

Answer

Indirecto

Answer

Súmum

Question 30

¿Cuál es la base imponible del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

El resultado contable ajustado

Answer

El beneficio neto

Answer

Los ingresos brutos

Answer

El patrimonio neto

Question 31

¿Qué tipo de gastos son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Los gastos necesarios para la obtención de ingresos

Answer

Los gastos personales del administrador

Answer

Los gastos de capital

Answer

Los gastos financieros superiores al 30% del beneficio

Question 32

¿Qué procedimiento se sigue para liquidar el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Autoliquidación y pago fraccionado

Answer

Estimación

Answer

Declaración y pago en una sola vez

Answer

Retención en la fuente

Question 33

¿En qué plazo debe presentarse la declaración del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

En los 25 días hábiles siguientes a la finalización del plazo establecido para la aprobación de las cuentas anuales

Answer

En los 15 días hábiles siguientes a la finalización del ejercicio económico

Question 34

¿Qué sanción se impone por presentar tardíamente la declaración del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Recargo por declaración extemporánea

Answer

Pérdida de la deducción por inversiones

Answer

Multa fija

Answer

No existe sanción alguna

Question 35

¿Cuál de los siguientes conceptos no está relacionado con el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Answer

Tipo impositivo

Answer

Cuota tributaria

Answer

Base imponible

Question 36

El devengo del Impuesto sobre Sociedades se produce en:

Accepted Answer

El momento en que finaliza el período impositivo

Answer

El momento en que se realizan los gastos

Answer

El momento en que se obtienen los ingresos

Answer

El momento en que se presentan las declaraciones tributarias

Question 37

El sistema de módulos para el cálculo del Impuesto sobre Sociedades se aplica a:

Accepted Answer

Empresas de reducida dimensión que cumplan los requisitos establecidos

Answer

A todas las empresas sin distinción

Answer

Solo a sociedades civiles

Answer

Exclusivamente a empresas de gran tamaño

Question 38

El Impuesto sobre Sociedades es un tributo de carácter:

Accepted Answer

Estatal

Answer

Municipal

Answer

Autonómico

Question 39

El plazo de presentación del Impuesto sobre Sociedades es de:

Accepted Answer

25 días naturales siguientes a la finalización del plazo establecido para la presentación de la declaración

Answer

15 días naturales desde el momento del devengo

Answer

60 días hábiles desde la finalización del plazo

Answer

30 días naturales tras recibir la notificación

Question 40

El objeto del Impuesto sobre Sociedades es gravar:

Accepted Answer

La renta neta obtenida por las sociedades y demás entidades jurídicas

Answer

El patrimonio de las sociedades

Answer

El consumo realizado por las sociedades

Question 41

La base imponible del Impuesto sobre Sociedades se calcula:

Accepted Answer

Restando a los ingresos los gastos fiscalmente deducibles

Answer

Dividiendo los ingresos entre los gastos

Answer

Sumando los ingresos y los gastos

Answer

Multiplicando los ingresos por los gastos

Question 42

El tipo de gravamen reducido en el Impuesto sobre Sociedades se aplica a:

Accepted Answer

Empresas de nueva creación que cumplan determinadas condiciones

Answer

Sociedades civiles

Answer

Empresas de gran tamaño

Answer

Todas las empresas sin distinción

Question 43

Una empresa española con beneficios de 1.000.000€ en 2023, debe pagar el Impuesto sobre Sociedades. ¿Cuál es el tipo impositivo general aplicable en este caso?

Accepted Answer

25%

Answer

15%

Answer

30%

Answer

40%

Question 44

Un empresario decide crear una sociedad anónima para desarrollar su negocio. ¿En qué momento se considera que la sociedad ha devengado el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

En el momento en que se obtienen los ingresos.

Answer

En el momento de la distribución de los beneficios.

Answer

En el momento de la presentación de la declaración del impuesto.

Answer

En el momento de la constitución de la sociedad.

Question 45

Una empresa realiza una donación a una ONG. ¿Cómo se considera este gasto para efectos del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Deducible.

Answer

No relevante para el impuesto.

Answer

Deducible con limitaciones.

Answer

No deducible.

Question 46

Una empresa tiene un beneficio fiscal de 500.000€ y un tipo impositivo del 25%. ¿Cuánto deberá pagar en Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

125.000€

Answer

250.000€

Answer

1.000.000€

Answer

625.000€

Question 47

Una empresa tiene un pasivo fiscal por 100.000€. ¿Qué significa esto para el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

La empresa tiene que pagar 100.000€ de impuesto.

Answer

La empresa tiene un crédito fiscal de 100.000€.

Answer

La empresa ha pagado 100.000€ de más.

Answer

La empresa no tiene que pagar el impuesto.

Question 48

Una empresa realiza una inversión en un nuevo equipo de producción. ¿Cómo se contabiliza este gasto para efectos del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

A través de la amortización.

Answer

Como un ingreso.

Answer

Como un gasto corriente.

Answer

No se contabiliza.

Question 49

Una empresa tiene un crédito fiscal por 50.000€. ¿Qué significa esto para el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

La empresa puede descontar 50.000€ de su pago del impuesto.

Answer

La empresa no tiene que pagar el impuesto.

Answer

La empresa debe pagar 50.000€ de más.

Question 50

Un empresario decide liquidar su empresa y repartir los beneficios entre los socios. ¿Cuándo se considera que la sociedad ha liquidado el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

En el momento de la presentación de la declaración final del impuesto.

Answer

En el momento de la disolución de la sociedad.

Answer

En el momento de la distribución de los beneficios entre los socios.

Question 51

Una empresa realiza una operación de fusión con otra empresa. ¿Qué sucede con el Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

La nueva empresa resultante de la fusión debe pagar el impuesto sobre sus propios beneficios.

Answer

No se paga el impuesto en el caso de una fusión.

Answer

El impuesto se paga únicamente por la empresa que se fusiona.

Question 52

Una empresa realiza una operación de compraventa de activos. ¿Cómo se contabiliza esta operación para efectos del Impuesto sobre Sociedades?

Accepted Answer

Se considera un ingreso o un gasto, dependiendo del tipo de activo y la operación.

Answer

Se considera un gasto en todos los casos.

Answer

No se contabiliza.