Convenios para evitar la doble imposición: Test de conocimientos

Question 1

Indica cuál de las siguientes afirmaciones sobre los Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI) es correcta:

Accepted Answer

Tienen como finalidad evitar que una misma renta o patrimonio sea gravada en más de un país.

Answer

Solo se aplican a las rentas obtenidas por empresas multinacionales.

Answer

Son acuerdos multilaterales entre países que establecen impuestos únicos y globales.

Question 2

Según el criterio de residencia habitual, ¿en qué país pagará impuestos una persona que reside permanentemente en España y obtiene rentas del trabajo en Francia?

Accepted Answer

España

Answer

En ambos países, proporcionalmente a los ingresos obtenidos en cada uno.

Answer

No pagará impuestos en ninguno de los países.

Answer

Francia

Question 3

Selecciona el método utilizado en los CDI para evitar la doble imposición que consiste en no gravar una renta en el país de residencia del perceptor:

Accepted Answer

Exención

Answer

Deducción

Answer

Imputación

Answer

Reparto

Question 4

¿Qué principio establece que las rentas obtenidas por un residente de un país deben ser gravadas en dicho país, independientemente de su origen?

Accepted Answer

Principio de residencia

Answer

Principio de territorialidad

Answer

Principio de personalidad

Answer

Principio de fuente

Question 5

¿Cuál de las siguientes entidades internacionales es responsable de elaborar el Convenio Modelo para evitar la Doble Imposición?

Accepted Answer

OCDE

Answer

FMI

Answer

ONU

Answer

UE

Question 6

Señala el efecto negativo que produce la doble imposición en la economía:

Accepted Answer

Desincentiva la inversión y el comercio internacional.

Answer

Fomenta la evasión fiscal.

Answer

Mejora la recaudación tributaria.

Question 7

¿Qué tipo de CDI establece un sistema de reparto de la potestad tributaria entre los países firmantes?

Accepted Answer

Convenio de reparto

Answer

Convenio de exención

Answer

Convenio de imputación

Answer

Convenio de deducción

Question 8

Indica cuál de las siguientes afirmaciones sobre la cláusula de no discriminación en los CDI es correcta:

Accepted Answer

Prohíbe que un Estado trate de forma menos favorable a los nacionales del otro Estado que a sus propios nacionales.

Answer

Permite que un Estado discrimine a los nacionales del otro Estado.

Question 9

¿Cuál de las siguientes es una ventaja de utilizar los CDI para evitar la doble imposición?

Accepted Answer

Proporcionan seguridad jurídica y predictibilidad a los contribuyentes.

Answer

Son vinculantes para todos los países del mundo.

Answer

Eliminan por completo la posibilidad de doble imposición.

Question 10

¿Cuál de los siguientes tipos de convenios para evitar la doble imposición se centra en la asignación de ingresos a la fuente donde se obtienen?

Accepted Answer

Método de la fuente exclusiva

Answer

Método de la residencia

Answer

Método del crédito ordinario

Answer

Método de exención con progresión

Question 11

Según el principio de residencia, la renta gravable de un individuo se determina en:

Accepted Answer

El país donde tiene su domicilio habitual

Answer

El país de nacionalidad

Answer

El país donde se obtienen los ingresos

Answer

El país de origen

Question 12

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los convenios para evitar la doble imposición es correcta?

Accepted Answer

Tienen como objetivo eliminar o reducir la doble tributación de los mismos ingresos

Answer

Solo son aplicables entre países con sistemas fiscales idénticos

Answer

Son vinculantes solo para las empresas multinacionales

Answer

Eliminan por completo la tributación de los ingresos en el extranjero

Question 13

¿Cuál es el propósito principal del Modelo de Convenio de la OCDE?

Accepted Answer

Proporcionar un marco para la negociación de convenios bilaterales para evitar la doble imposición

Answer

Ser vinculante para todos los países miembros de la OCDE

Answer

Establecer un sistema uniforme de tributación de la renta mundial

Question 14

¿Cuál de las siguientes situaciones NO estaría cubierta por un convenio para evitar la doble imposición?

Accepted Answer

Ingresos obtenidos por un residente de un país que no tiene un convenio con el país fuente

Answer

Ingresos de un negocio con establecimientos permanentes en múltiples países

Answer

Ingresos de dividendos pagados por una empresa extranjera

Question 15

El concepto de residencia habitual en el contexto de los convenios para evitar la doble imposición se define como:

Accepted Answer

El lugar donde un individuo tiene su hogar permanente y vínculos personales y económicos

Answer

El lugar donde un individuo reside físicamente durante la mayor parte del año

Answer

El lugar donde un individuo tiene intereses comerciales

Question 16

El método de imputación:

Accepted Answer

Permite a un país gravar los ingresos obtenidos en el extranjero, pero proporciona un crédito por los impuestos pagados en el país fuente

Answer

Solo se aplica a las rentas empresariales

Answer

Excluye los ingresos obtenidos en el extranjero de la base imponible

Question 17

Según el principio de fuente, la renta gravable de un individuo se determina en:

Accepted Answer

El país donde se origina la renta

Answer

El país de residencia

Answer

El país donde se gasta el ingreso

Question 18

¿Cuál de las siguientes ventajas NO ofrecen los convenios para evitar la doble imposición?

Accepted Answer

Proporcionan una exención completa de impuestos sobre los ingresos obtenidos en el extranjero

Answer

Reducen la carga fiscal general

Answer

Mejoran la certeza fiscal para las empresas y los individuos

Question 19

Los convenios para evitar la doble imposición son:

Accepted Answer

Acuerdos entre países diseñados para prevenir o aliviar la doble tributación de los mismos ingresos

Answer

Son vinculantes solo para las personas físicas

Answer

Eliminan por completo la tributación de los ingresos en el extranjero

Question 20

¿Qué organismo internacional juega un papel crucial en el desarrollo de modelos de convenios para evitar la doble imposición?

Accepted Answer

OCDE

Answer

FMI

Answer

Banco Mundial

Answer

ONU

Question 21

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los convenios para evitar la doble imposición es correcta?

Accepted Answer

Son acuerdos bilaterales

Answer

Son vinculantes para todos los países

Answer

Son acuerdos multilaterales

Answer

No requieren aprobación parlamentaria

Question 22

¿Qué principio se utiliza para determinar la fuente de los ingresos según los convenios para evitar la doble imposición?

Accepted Answer

Lugar donde se realizan las actividades generadoras de ingresos

Answer

Lugar donde se pagan los ingresos

Answer

Lugar de residencia del contribuyente

Question 23

¿Qué mecanismo se utiliza en los convenios para evitar la doble imposición para resolver disputas entre contribuyentes y autoridades fiscales?

Accepted Answer

Procedimiento amistoso

Answer

Arbitraje

Answer

Mediación

Answer

Litigio

Question 24

¿Cuál de los siguientes factores NO se considera en la interpretación de los convenios para evitar la doble imposición?

Accepted Answer

Costumbres y usos locales

Answer

Jurisprudencia

Answer

Texto del convenio

Answer

Trabajos preparatorios